2017《经济法基础》习题精讲（39）
【东奥小编】2017年初级职称备考征程已经开启，预习阶段是全面梳理考点的宝贵时期，我们一起来学习2017年初级职称《经济法基础》习题精讲（39）。
甲公司为居民企业，2013年有关经营情况如下：
(1)产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，取得企业债券利息收入35万元，接受乙企业捐赠原材料10万元，已计入营业外收入。
(2)缴纳增值税285万元，营业税15万元，城市维护建设税21万元，教育费附加9万元。
(3)发生业务招待费支出50万元，广告费支出700万元，业务宣传费支出80万元。
(4)实际发生的合理的工资薪金支出200万元，职工福利费28万元，职工教育经费3万元，拨缴工会经费6万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费分别为不超过工资薪金总额的14%、2.5%和2%，准予扣除的广告费和业务宣传费不超过当年销售收入的15%，业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。
要求：
根据上述材料，分别回答下列问题。
1.甲公司在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，下列收入中，应计入收入总额的是( )。
A.出租办公楼租金收入300万元
B.产品销售收入4700万元
C.企业债券利息收入35万元
D.接受捐赠收入10万元
【答案】ABCD
【解析】(1)选项A：属于“租金收入”;(2)选项B：属于“销售货物收入”;(3)选项C：属于“利息收入”;(4)选项D：属于“接受捐赠收入”。
2.甲公司在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予扣除的是( )。
A.城市维护建设税21万元
B.教育费附加9万元
C.增值税285万元
D.营业税15万元
【答案】ABD
【解析】增值税不能在税前扣除。
3.甲公司在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是( )。
A.业务招待费税前扣除限额为25万元
B.业务招待费税前扣除限额为30万元
C.广告费和业务宣传费税前扣除限额为705万元
D.广告费和业务宣传费税前扣除限额为750万元
【答案】AD
【解析】(1)选项AB：业务招待费实际发生额×60%=50×60%=30(万元)，当年销售收入×5‰=(4700+300)×5‰=25(万元)，业务招待费税前准予扣除限额为25万元;(2)选项CD：广告费和业务宣传费税前扣除限额=(4700+300)×15%=750(万元)。
4.甲公司2013年实际发生的工资薪金、职工福利费、职工教育经费和工会经费支出，可以在企业所得税税前全额扣除的是( )。
A.工资薪金200万元
B.职工福利费28万元
C.职工教育经费3万元
D.工会经费6万元
【答案】ABC
【解析】(1)选项A：企业发生的合理的工资薪金支出，准予全额扣除;(2)选项B：职工福利费扣除限额=200×14%=28(万元)，甲公司职工福利费实际发生额28万元，未超过扣除限额，准予税前全额扣除;(3)选项C：职工教育经费扣除限额=200×2.5%=5(万元)，职工教育经费实际发生额3万元，未超过扣除限额，准予税前全额扣除;(4)选项D：工会经费扣除限额=200×2%=4(万元)，工会经费实际发生额6万元，超过了扣除限额，税前准予扣除4万元。
预祝考生们2017年初级会计职称考试轻松过关!
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