2017年中级职称会计实务每日一练:负债的计税基础
来源：东奥会计在线责编：杨肖艳2016-12-16 10:46:44
[东奥小编]路虽远，行者将至。中级职称备考需要每一天的坚持与努力。东奥会计在线中级职称频道提供：2017年中级会计考试会计实务每日一练：负债的计税基础。
【单项选择题】
2015年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为1000万元。2016年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司900万元;甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2015年度财务报告批准报出日为2016年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2015年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为( )万元。
A.7.5
B.67.5
C.10
D.90
【正确答案】 B
【知 识 点】负债的计税基础
【答案解析】
该事项对甲公司2015年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额=(1000-900)×(1-25%)×(1-10%)=67.5(万元)。
小编预祝各位考生中级会计师考试轻松过关！
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