2017《经济法基础》习题精讲（45）
【东奥小编】2017年初级职称备考征程已经开启，预习阶段是全面梳理考点的宝贵时期，我们一起来学习2017年初级职称《经济法基础》习题精讲（45）。
甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：
(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。
(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。
(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。
A.转让机器设备收入40万元
B.产品销售收入5000万元
C.客户合同违约金收入2万元
D.国债利息收入20万元
【答案】ABC
【解析】选项D：国债利息收入属于免税收入，不计入企业所得税应纳税所得额。
2.甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。
A.税收滞纳金3万元
B.银行加息10万元
C.向关联企业支付的管理费17万元
D.向投资者支付的股息30万元
【答案】ACD
【解析】(1)选项AB：税收滞纳金、罚金、罚款，不得在企业所得税税前扣除;违约金、银行罚息属于民事责任范畴，准予在企业所得税税前扣除;(2)选项C：企业之间支付的管理费，不得在企业所得税税前扣除;(3)选项D：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在企业所得税税前扣除。
3.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是( )。
A.50万元
B.25.2万元
C.30万元
D.25万元
【答案】D
【解析】(1)甲公司2014年销售(营业)收入为5000万元，营业外收入(转让机器设备收入40万元、客户合同违约金收入2万元)和投资收益(国债利息收入20万元)不得计入当年销售(营业)收入;(2)业务招待费扣除限额1=5000×5‰=25(万元)，业务招待费扣除限额2=50×60%=30(万元)，税前允许扣除的业务招待费为25万元。
4.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是( )。
A.2352万元
B.2387.69万元
C.2407万元
D.2406.8万元
【答案】C
【解析】甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额=5000(产品销售收入)+40(转让机器设备收入)+2(合同违约金收入)-10(银行加息)-25(业务招待费)-2600(其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金)=2407(万元)。
预祝考生们2017年初级会计职称考试轻松过关!
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