2017《经济法基础》习题精讲（58）
【东奥小编】2017年初级职称备考征程已经开启，预习阶段是全面梳理考点的宝贵时期，我们一起来学习2017年初级职称《经济法基础》习题精讲（58）。
【资料】
甲房地产开发公司(有建筑资质)2014年自行建造10栋规格相同的住宅楼，其中8栋直接对外销售，1栋自用为售楼中心，1栋已经对外出租。与这10栋住宅楼相关的成本、费用如下：
(1)支付地价款1400万元;
(2)取得土地使用权时缴纳契税42万元;
(3)发生前期拆迁补偿费150万元，直接建筑成本2100万元;
(4)开发销售期间发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过按同期同类银行贷款利率计算的金额，但不能按项目准确分摊)。
已知：甲公司所在地的省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为9%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
1.根据营业税法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。
A.用于对外销售的住宅楼，其自建行为应按“建筑业”税目缴纳营业税，其销售行为按“销售不动产”税目缴纳营业税
B.自用为售楼中心的住宅楼，应按“建筑业”税目缴纳营业税
C.用于对外出租的住宅楼，其自建行为应按“建筑业”税目缴纳营业税，其出租行为按“服务业-租赁业”税目缴纳营业税
D.用于对外出租的住宅楼，其自建行为不缴纳营业税，其出租行为应按“服务业-租赁业”税目缴纳营业税
【答案】AD
【解析】(1)选项B：纳税人自建房屋自用的，其自建行为、自用行为均不缴纳营业税;(2)选项C：纳税人自建房屋出租的，其自建行为不缴纳营业税，其出租行为按“服务业-租赁业”税目缴纳营业税。
2.根据房产税法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。
A.甲公司自用为售楼中心的住宅楼，应征收房产税
B.甲公司自用为售楼中心的住宅楼，不征收房产税
C.甲公司对外出租的住宅楼，不征收房产税
D.甲公司用于对外销售的住宅楼，在出售前，不征收房产税
【答案】AD
【解析】房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
3.根据土地增值税法律制度的规定，甲公司在计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发费用为( )万元。
A.110
B.232.60
C.265.82
D.332.28
【答案】C
【解析】(1)对外销售的建筑面积占整个项目可售面积的比例为80%，相关扣除项目金额应当与其配比;(2)允许扣除的房地产开发费用=[(1400+42)+(150+2100)]×80%×9%=265.82(万元)。
4.根据土地增值税法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。
A.甲公司应当主动进行土地增值税清算
B.主管税务机关可以要求甲公司进行土地增值税清算
C.主管税务机关无权要求甲公司进行土地增值税清算
D.甲公司应向房地产所在地主管税务机关缴纳土地增值税税款
【答案】BD
【解析】(1)选项A：纳税人“应当主动”进行土地增值税清算的情形：①房地产开发项目全部竣工、完成销售的;②整体转让未竣工决算房地产开发项目的;③直接转让土地使用权的;(2)选项BC：已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
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