2017中级会计职称《经济法》高频考点：抵免应纳税额
来源：东奥会计在线责编：李立爽2017-05-19 11:35:57
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抵免应纳税额
1.企业“购置并实际使用”《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的“环境保护、节能节水、安全生产”等专用设备的，该专用设备的“投资额的10%”可以从企业当年的“应纳税额”中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
2.企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。
【例题•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是( )。
A.企业的赞助支出
B.企业向残疾职工支付的工资
C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分
D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分
【答案】C
【解析】(1)选项A：企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，属于“禁止扣除项目”;(2)选项B：享受“加计扣除”(而非税额抵免)的优惠政策;(3)选项C：享受“税额抵免”的优惠政策;(4)选项D：享受“抵扣应纳税所得额”(而非税额抵免)的优惠政策。
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