2017中级会计职称会计实务每日一练：递延所得税资产的确认和计量
来源：东奥会计在线责编：李立爽2017-06-07 09:25:32
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【单项选择题】
甲公司于2015年2月27日外购一栋写字楼并于当日对外出租，该写字楼取得时成本为6000万元，采用公允价值模式进行后续计量。2015年12月31日，该写字楼公允价值跌至5600万元。税法规定，该写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为25%，2015年12月31日应确认的递延所得税资产为( )万元。
A.-37.5
B.37.5
C.100
D.150
正确答案：B
答案解析：
2015年12月31日，投资性房地产的账面价值为5 600万元，计税基础=6 000-6 000/20×10/12=5 750(万元)，应确认递延所得税资产的金额=(5 750-5 600)×25%=37.5(万元)。
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