2017税务师《涉税服务实务》知识点：同期资料管理
【东奥小编】2017年税务师考试报名来袭，学习知识点是备考的重要过程，冰冻三尺非一日之寒，东奥小编每天为您提供2017税务师《涉税服务实务》知识点，让您保持良好学习状态，考生成为东奥学员后可以查看全部知识点内容。
同期资料管理
企业应按纳税年度准备、保存，并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。
属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料（掌握：多选题）
（一）年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下。上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额；
（二）关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；
（三）外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。
企业应在关联交易发生年度的次年5月31日之前准备完毕该年度同期资料，并自税务机关要求之日起20日内提供。企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后20日内提供同期资料。
同期资料应使用中文。如原始资料为外文的，应附送中文副本。
同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存10年。
【例题•多选题】关联交易企业发生的下列业务中，可以免予准备同期资料的有（ ）。
A.年度发生的关联购销金额1.5亿元人民币，无其他关联交易
B.年度发生的关联交易经税务机关审核，并选用可比非受控价格法进行了调整
C.年度发生的关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
D.外资股份65%，年度内仅与境内关联方发生关联交易
E.年度关联购销交易金额2.5亿元人民币（另有关联融通资金支付利息500万元）
【答案】AC
【解析】属于下列情形之一的企业，可免予准备同期资料：①年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额；②关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；③外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。
了解更多相关考点，点击查看：2017税务师《涉税服务实务》第六章重要知识点汇总（二）
（本文是东奥会计在线原创文章，转载请注明来自东奥会计在线）
相关文章
津公网安备12010202000755号