2018初级会计职称考试《初级会计实务》每日一练-进项税额
来源：东奥会计在线责编：焦莉涵2017-06-28 10:08:08
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【多项选择题】2017年5月份，甲公司(一般纳税人，适用的增值税税率为17%)发生如下事项：①10日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成本为20000元，增值税税额为3400元。②18日，领用一批外购原材料用于集体福利消费，该批原材料的成本为60000元，购入时支付的增值税进项税额为10200元。下列说法正确的有( )。
A.管理不善造成的材料毁损，进项税额应留待继续抵扣
B.转入“待处理财产损溢”科目的金额为23400元
C.借记应付职工薪酬70200元
D.应记入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为13600元
【正确答案】BCD
【答案解析】相关会计分录为：
10日：
借：待处理财产损溢 23400
贷：原材料 20000
应交税费—应交增值税(进项税额转出) 3400
经批准后：
借：管理费用 23400
贷：待处理财产损溢 23400
18日：
借：应付职工薪酬—职工福利费 70200
贷：原材料 60000
应交税费—应交增值税(进项税额转出) 10200
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