2017税务师《财务与会计》知识点：风险的概念
来源：东奥会计在线责编：王子琪2017-07-11 10:25:25
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风险的概念
风险是指在一定条件下和一定时期内可能发生的各种结果的变动程度，反映收益的不确定性。
在财务管理中，风险就是指企业在各项财务活动过程中由，于各种难以预料或无法控制的因素作用，使企业的实际收益与预期收益发生背离，从而蒙受经济损失的可能性。
A项目和B项目投资收益率的概率分布
项目实施情况 | 该种情况出现的概率 | 投资收益率 | ||
项目A | 项目B | 项目A | 项目B | |
好 | 0.2 | 0.3 | 15% | 20% |
一般 | 0.6 | 0.4 | 10% | 15% |
差 | 0.2 | 0.3 | 0 | -10% |
【补充要求】
(1)估算两项目的预期收益率;
(2)估算两项目的方差;
(3)估算两项目的标准离差;
(4)估算两项目的标准离差率。
【答案】
(1)项目A的期望投资收益率=0.2×0.15+0.6×0.1+0.2×0=9%
项目B的期望投资收益率=0.3×20%+0.4×15%+0.3×(-10%)=9%
(2)项目A的方差=0.2×(15%-9%)²+0.6×(10%-9%)²+0.2×(0-9%)² =0.24%
项目B的方差=0.3×(20%-9%)²+0.4×(15%-9%)²+0.3×(-10%-9%)² =1.59%
【提示】预期值不同，不能直接根据标准离差比较，要进一步计算标准离差率。
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