2017中级《财务管理》强化考点：短期偿债能力分析
1、短期偿债能力
(1)本年度营运资金= 3590-1640 = 1 950 (万元)
上年度营运资金=3130-1240 = 1890 (万元)
(2)年初流动比率=3 130/1 240=2.524
年末流动比率=3590/1 640 =2.189
(3)年初速动比率=1 395/1240=1.13
年末速动比率=2470/1640=1.51
指标的具体分析
(1)营运资金(4)年初现金比率=(135 +70)/1240=0.165
年末现金比率=(260+40)/1640=0.183
指标的具体分析
(1)营运资金
指标计算 | 营运资金=流动资产-流动负债 [扩展]=非流动负债+所有者权益-非流动资产 |
分析结论 | 营运资金为正，说明企业财务状况稳定，不能偿债的风险较小。反之，当营运资金为负，此时，企业部分非流动资产以流动负债作为资金来源，企业不能偿债的风险很大。 |
局限性 | 绝对数指标，不便于不同企业之间的比较。 |
绝对数指标，不便于不同企业之间的比较
表10-4 A公司和B公司的营运资金表
A公司 | B公司 | |
流动资产 | 600万元 | 2400万元 |
流动负债 | 200万元 | 2000万元 |
营运资金 | 400万元 | 400万元 |
(2)流动比率、速动比率、现金比率分析
①一般来说，比率高，短期偿债能力强，但比率过高会增加企业的机会成本;
②影响可信性因素
【例题·多选题】公司当年的经营利润很多，却不能偿还到期债务。为查清其原因，应检查的财务比率包括( )。
A.销售净利率
B.流动比率
C.存货周转率
D.应收账款周转率
【答案】BCD
希望大家能在备考过程中多多总结，多思考，多积累。积累多了就是经验，经验多了就是智慧!点击东奥中级会计免费试听!站在巨人的肩膀，帮助您顺利通过中级会计职称考试。
相关文章
津公网安备12010202000755号