2017《财务与会计》基础考点：营运资金管理策略
来源：东奥会计在线责编：龙彦2017-08-17 16:41:24
(二)流动资产的融资策略
1.流动资产的特殊分类
分类 | 特点 |
永久性流动资产 | 指满足企业长期最低需求的流动资产，其占有量通常相对稳定 |
波动性流动资产 （临时性流动资产） | 指那些由于季节性或临时性的原因而形成的流动资产，其占用量随当时的需求而波动 |
2.流动负债的特殊分类
分类 | 特点 |
临时性负债 （筹资性流动负债） | 为了满足临时性流动资产需要所发生的负债，临时性负债一般只能供企业短期使用。如1年期以内的短期借款或发行短期融资券等融资方式 |
自发性负债 （经营性流动负债） | 直接产生于企业持续经营中的负债，如商业信用筹资和日常运营中产生的其他应付款，以及应付职工薪酬、应付利息、应付税费等等，自发性负债可供企业长期使用 |
3.流动资产融资策略的种类及特点
(1)期限匹配融资策略
(2)保守融资 策略
(3)激进融资策略
【提示】
1.自发性流动负债、长期负债以及权益资本为融资的长期来源;临时性流动负债为短期来源。
2.临时性负债属于短期筹资性负债，筹资风险大，但资本成本低;三种战略中激进型融资策略的临时性负债占比重最大;保守型融资策略的临时性负债占比重最小。
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