2017税务师《涉税服务实务》基础考点：应纳税额的审核
来源：东奥会计在线责编：龙彦2017-08-22 16:31:44
2017年税务师备考进行时，为了帮助大家更好复习，东奥小编为大家整理《涉税服务实务》知识点：应纳税额的审核，只有千锤百炼，才能成为好钢。祝大家轻松过关!
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应纳税额的审核
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本知识点属于《涉税服务实务》科目第十一章第55讲
【知识点】应纳税额的审核
计税方法 | 计税依据 | 税率 | 税额计算公式 |
从价计征 | 房产余值 | 1.2% | 全年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2% |
从租计征 | 房屋租金 | 12%（或4%） | 应纳税额=租金收入×12%（或4%） |
【例题•单选题】某公司办公大楼原值30000万元，2016年3月1日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元。当地规定房产税原值减除比例为20%，2016年该公司应缴纳房产税( )。
A.288万元
B.340万元
C.348万元
D.360万元
【答案】C
【解析】
2016年1～2月从价计征的房产税：
30000×(1-20%)×1.2%×2÷12=48(万元)
2016年3～12月从价计征的房产税：
(30000-5000)×(1-20%)×1.2%×10÷12=200(万元)
2016年3～12月从租计征的房产税：
1000×12%×10÷12=100(万元)
应纳房产税合计=48+200+100=348(万元)。
预祝考生们2017年税务师考试轻松过关，更多习题请参看2017税务师每日一练汇总
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