中级经济法：每日攻克一大题（6）
来源：东奥会计在线责编：王妍2017-09-04 13:07:11
【答案】
(1)甲企业提供技术转让服务免征增值税，不需要缴纳增值税。
(2)准予抵扣的进项税额=1000×11%=110(元)。
(3)粮食适用的增值税税率为13%，销售粮食收取的包装费属于价外费用，应并入销售额计征增值税，应确认的销项税额=[5000+1017÷(1+13%)]×13%=767(元)。
(4)因自然灾害造成的损失，可以抵扣进项税额，不需要做转出处理。应转出的进项税额为0。
(5)业务(1)：准予抵扣的进项税额=5200×17%=884(元)。
业务(3)：准予抵扣的进项税额为110元。
业务(5)：应确认的销项税额为5100元。
甲企业当期应缴纳的增值税=5100+767-884-110=4873(元)。
做题是中级会计师考试备考提分的一个重要环节，希望考生们能够坚持到底，每日攻克一道中级会计考试习题，祝大家中级会计职称考试轻松过关!
(本文是东奥会计在线原创文章，转载请注明来自东奥会计在线)
相关文章
津公网安备12010202000755号