2017税务师考试每日一练汇总（9.3）

来源：东奥会计在线责编：于在洋2017-09-04 17:37:46

　　2017年税务师考试科目较多，考生复习备考时要合理安排时间，这样才能复习更全面。东奥小编为您准备了2017年税务师考试每日一练汇总，方便考生检测自己对知识点的掌握程度。

　　《税法一》

　　【单项选择题】某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税( )万元。

　　A.0.6098

　　B.0.6115

　　C.1.3598

　　D.2.2615

税务师习题

　　正确答案:A

　　知识点：应纳税额的一般计算

　　答案解析：

　　木制一次性筷子属于消费税征税范围，其逾期的包装物押金也要计算消费税。但竹制和烫花木质非一次性的筷子不属于消费税征税范围。

　　该筷子厂应纳消费税=12×5%+0.23÷(1+17%)×5%=0.6098(万元)。

　　《税法二》

　　【单项选择题】2006年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。2011年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供原值凭证;相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税( )万元。

　　A.0

　　B.7.5

　　C.42.5

　　D.50

税务师习题

　　正确答案:C

　　知识点：转让限售股应纳税所得额的计算

　　答案解析 :

　　此题的考点有两个，一个是企业转让代持限售股的征税问题;另一个是限售股原值的核定问题。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。企业完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税。该转让业务合计应缴纳所得税=200×(1-15%)×25%=42.5(万元)。

　　《涉税服务相关法律》

　　【多项选择题】下列关于行政许可实施程序的说法中，正确的有(　　)。

　　A.申请人要求行政机关对公示内容予以说明、解释的，行政机关可以根据具体情况决定是否作出说明、解释

　　B.申请人申请行政许可应当对其申请材料实质内容的真实性负责，行政机关无需对此进行核查或者履行义务

　　C.申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，应制作并送达《不予行政许可决定书》

　　D.申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容

　　E.行政机关提供行政许可申请书格式文本不得收费，申请人对此无需交纳费用

税务师习题

　　正确答案:D，E

　　答案解析 :

　　(1)选项A：申请人要求行政机关对公示内容予以说明、解释的，行政机关“应当”说明、解释并提供准确、可靠的信息;(2)选项B：行政机关应当对申请人提交的申请材料进行形式审查和实质审查(真实性、合法性审查);(3)选项C：申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当即时作出“不予受理”的决定，并告知申请人向有关行政机关申请。

　　《涉税服务实务》

　　【多项选择题】某商厦(增值税一般纳税人)零售的下列物品中，不得开具增值税专用发票的有(　　)。

　　A.食品

　　B.酒

　　C.劳保用品

　　D.化妆品

　　E.烟

税务师习题