2017税务师考试每日一练汇总（9.7）
2017年税务师备考正在紧张进行中，每天做题必不可少，要知道坚持就是胜利，学习更是如此，东奥小编为您准备了2017年税务师每日一练汇总。
《税法一》
【单项选择题】(根据2015年教材，本题政策已经变更)2011年10月，某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资，该专利权开发成本1500万元，市场价格2800万元;转让抵债取得的土地使用权，抵债时作价1200万元，取得转让收入1900万元，转让时发生手续费0.6万元。该企业当月应纳营业税( )万元。
A.34.97
B.35.00
C.74.00
D.119.00
正确答案：B
知识点：应纳税额的计算
答案解析:
对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税，所以该企业转让生物技术专利权，取得的收入免征营业 税。转让抵债所取得的土地使用权应按照扣除抵债作价的差额计征营业税，但转让时发生的手续费不可扣除。应纳营业税= (1900-1200)×5%=35(万元)。
【按照新政策处理】【根据新政策解答】对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征增值税，所以 该企业转让生物技术专利权，取得的收入免征增值税。转让抵债所取得的土地使用权应按照扣除抵债作价的差额计征营业税，但转让时发生的手续费不可扣除。应纳 营业税=(1900-1200)×5%=35(万元)。
《税法二》
【单项选择题】税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理，在跟踪管理期限内，企业向税务机关提供跟踪管理年度同期资料的期限为( )。
A.跟踪年度次年的3月1日之前
B.跟踪年度次年的5月31日之前
C.跟踪年度次年的6月20日之前
D.跟踪年度当年的12月31日之前
正确答案：C
知识点：转让定价调整的概述及相关政策
答案解析：
记忆性考题。根据税法规定，在跟踪管理期限内，企业应在跟踪管理年度的次年6月20日之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料。
《涉税服务相关法律》
【单项选择题】根据《企业破产法》的规定，法院受理破产申请后，下列涉及债务人财产的说法中,正确的是( )。
A.债务人的债务人已知债务人有不能清偿到期债务或者破产申请的事实，对债务人取得债权的，可以向管理人主张抵销
B.债务人的高级管理人员利用职权从债务人获取的非正常收入，管理人应当追回
C.债务人占有的不属于债务人的财产，该财产的权利人可以向债务人追偿
D.债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，可以向管理人主张抵销
正确答案：B
答案解析：
选项C：人民法院受理破产申请后，债务人占有的不属于债务人的财产，该财产的权利人可以通过管理人“取回”，但法律另有规定的除外。
《涉税服务实务》
【单项选择题】个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是( )。
A.支付给生产经营从业人员的工资
B.业主家庭支出
C.固定资产盘亏净损失
D.实际消耗的外购半成品
正确答案：B
知识点：个体工商户的计税依据
答案解析：
个体工商户用于个人和家庭的支出不得扣除。
《财务与会计》
【多项选择题】下列关于持有至到期投资的表述中，正确的有( )。
A.该投资到期日固定、回收金额固定或可确定
B.企业有明确意图和能力持有至到期
C.金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清偿
D.期限短于1年的债券投资不可以划分为持有至到期投资
E.该投资属于非衍生金融资产
正确答案：A，B，E
答案解析：
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定、且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产，选项A、B和E正确;选项C，表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期，不符合持有至到期投资的确认条件;选项D，持有至到期投资通常具有长期性质，但期限较短(1年以内)的债券投资，如符合持有至到期投资的确认条件，也可将其划分为持有至到期投资。
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