2017中级经济师《金融》精编考点:严密内控机制
中级经济师考试在即，注意安排好学习计划，只有掌握了方法，才能保证金融的考试顺利通过。东奥小编为大家准备了中级经济师金融的知识点：严密内控机制
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(一)内控机制的含义
(二)内控机制的基本特征和原则
(三)建立和完善我国商业银行内控机制的路径
【所属章节】：
本知识点属于《金融》科目第四章 商业银行经营与管理
第四节 改善和加强我国商业银行的经营与管理
【知识点】：严密内控机制
(一)内控机制的含义
根据中国银监尝于2007年7月发布的《商业银行内部控制指引》中的定义，内部控甜是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
内控机制的建立和完善对于商业银行实现其经营与管理目标是十分重要的。一个有效的内部控制体系是银行组织机构安全良好运行的基础，有助于确保银行实现其长期利润目标和维持可靠的财务及管理报告体系，有助于减小银行声誉受损或发生意外损失的风险。
(二)内控机制的基本特征和原则
商业银行内部控制应当与其经营规模、业务范围和风险特点相适应，以合理的成本实现内部控制的目标。从内部控制的角度看，成功的银行在内部控制上一般具有以下共同的特征：①审慎经营的理念和内部控制的文化氛围;②职责分离、相互制约的部门和岗位设置;③纵向的授权与审批制度;④系统内部控制和业务活动融为一体的控制活动;⑤完善的信息系统。
商业银行内部控制应当贯彻以下四项原则：(1)全面性原则，即内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查;②审慎性原则，即内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求;③有效性原则，即内部控制应当具有高度的权碱性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正;④独立性原则，即内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监察会和高级管理层报告的渠道。
(三)建立和完善我国商业银行内控机制的路径
建立和完善我国商业银行的内控机制，重点要从以下几个方面人手：
(1)建立合理的组织结构。合理确定管理层次，部闫设置和职权的划分。使银行各层次、各部门的职责、任务及相互联系明确。
(2)建立完善的内控体制。内控体制必须科学、独立、权威，否则很难得到彻底执行。内控体制包括：建立总分行分级管理，并实行垂直审计制度，从而加大总行对分行赢接审计的力度;建立全面、系统的业务与非业务内控制度体系。同时，还需制定出增强整体控制能力、防止系统失控的切实可行的管理控制措施，形成一套环环相扣、科学严密的内控体系。
(3)完善内部稽核制度。内部稽核的作用是，可以及时发现内控制度的薄弱环节和不完善之处，及时以稽核报告形式将信息反馈，使内控制度不断健全和完善。要逐步使内部稽核从单纯以查处经营违规为重点，转变到以防范风险为重点上面来;建立内部稽核监督指标体系、量化考核指标，统一检查的定量评价标准;完善内部稽核操作规程;不断提高内部稽核人员素质等。另外，还必须提高稽核部门的地位，使其直接向上级行负责，在业务上由总行统一垂直领导，各级稽核人员实行派驻制，下审一级，从组织上保证稽核工作的独立性、权威性和超脱地位。
(4)建立健全各项内部管理机制。内部管理机制是实行内控的基础，必须建立和完善。主要包括：建立以资产负债管理为前提的自我调控机制;建立内部授信授权制度，实行统一授信，分级审批;建立对集团性大客户实行统一授信管理的制度等。
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