2017中级经济师《经济基础》高频考点:税收与税负转嫁
中级经济师考试你准备好了吗?打好基础才有可能取得成功。东奥小编为大家整理2017年中级经济师经济基础知识点:税收与税负转嫁
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(一)税收的基本含义与特征
(二)拉弗曲线与征税的限度
(三)转嫁方式
(四)影响税负转嫁的因素
【所属章节】:
本知识点属于《经济基础》科目 第一部分经济学基础
第十三章 财政收入
【知识点】:税收与税负转嫁
(一)税收的基本含义与特征
税收:政府为实现其职能的需要,凭借政治权力,依照法定标准,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
【注意】各国政府财政收入的最主要形式。
2017年新增:税收内涵(多选、单选)
【例题·单选题】政府从私人部门获得的强制性资金转移是指( )。(2016年)
A.税收
B.社会缴款
C.赠与收入
D.国有资本经营收入
【答案】A
(二)拉弗曲线与征税的限度
拉弗曲线:描述税率与税收收入或经济增长之间的关系。
1.含义:保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。
2.征税限度:税率有一个限额,低于限额税收收入随着税率增加而增加;高于限额税收收入随着税率增加而减少。
3.实践意义:征税有“禁区”,政府要涵养税源(国民收入,GDP)。
(三)转嫁方式
1.前转:转给消费者(抬高售价);
2.后转:转给供给者(压低进价);
3.混转:前、后、消转都使用(实践常用方法);
4.消转:生产者自己消化(增加利润);
5.旁转:转给购买者或供应者外的其他人;
6.税收资本化:生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款,通过从购入价格中预先扣除的方法,向后转嫁给生产要素的出售者。
税收资本化与税负后转的区别:
【注意1】税收资本化是税收后转的一种特殊形式;
【注意2】税负后转借助的是一般消费品,税收资本化借助的是资本品;
【注意3】税负后转是商品交易时一次性税款的一次性转嫁,税收资本化是商品交易后的预期历次累计税款的一次性转嫁。
【例题·单选题】企业通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施来降低成本、增加利润,从而抵消税负。这种税负转嫁方式是( )。
A.税收资本化
B.混转
C.旁转
D.消转
【答案】D
【例题·单选题】在资本物品交易中,生产要素购买者将所购的生产要素未来应当缴纳的税款,通过从购入价格中预先扣除(压低生产要素购买价格)的方法,向后转嫁给生产要素的出售者,这种税收转嫁称为( )。(2015年)
A.后转
B.前转
C.消转
D.税收资本化
【答案】D
【例题·单选题】甲公司销售应税产品缴纳的消费税,通过提高该产品的价格将税款全部转移给该产品的购买者乙公司,这种税负转嫁方式属于( )。
A.后转
B.前转
C.消转
D.旁转
【答案】B
(四)影响税负转嫁的因素
【例题·多选题】影响税负转嫁的因素有( )。(2016年)
A.课税商品的供给与需求弹性
B.课税商品的性质
C.课税与经济交易的关系
D.课税商品的种类
E.课税范围的大小
【答案】ABCE
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