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2017中级经济师《财政税收》精编考点:增值税税率

来源:东奥会计在线责编:张锐2017-10-10 17:07:44

北京

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  2017年中级经济师考试备考正在进行中,为了帮助大家更好复习,东奥小编为大家总结中级经济师财政税收知识点:增值税税率

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  (一)税率

  (二)征收率

  【所属章节】:

   本知识点属于《财政税收》科目  第四章 货物和劳务税制度

   第一节 增值税

  【知识点】:增值税

  (一)税率

  1.货物税率

  (1)基本税率:17%

  (2)低税率:11%(2017年7月1日起适用)

  (3)零税率:出口货物(禁止出口的货物和少数商品除外)

  【提示】低税率(11%)的适用范围(重要)

低税率适用范围

  2.应税劳务(加工修理修配劳务)税率:17%

  3.销售服务、无形资产或者不动产的税率

增值税适用项目

  (二)征收率

  1.适用范围:

  (1)小规模纳税人增值税征收率为3%(含营改增的小规模纳税人提供的应税服务);

  (2)一般纳税人按简易办法纳税也适用征收率。

  2.征收率包括:3%、5%(营改增后,不动产租售)

  3.纳税人销售自己使用过的物品,按下列政策执行:

征收率

小规模纳税人

  4.纳税人销售旧货

纳税人销售旧货

  5.一般纳税人可选择按照3%征收率计税的情形

  一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:

一般纳税人

  【提示】一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。

  6.一般纳税人销售货物属于下列情形之一的,暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:

  (1)寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内);

  (2)典当业销售死当物品。

  7.对属于一般纳税人的自来水公司按简易办法依照3%征收率征收增值税,不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税款。

  【例题·单选题】下列货物中适用于增值税17%税率的是( )。

  A.杂志

  B.农机

  C.服装

  D.暖气

  【答案】C

  【例题·单选题】下列行为适用于增值税17%税率的是( )。

  A.某自来水厂销售自来水

  B.某天然气公司销售天然气

  C.某印刷厂受委托加工印刷图书报刊

  D.某商贸公司批发销售食用植物油

  【答案】C

  【解析】选项为委托加工印刷图书报刊,属于加工、修理修配劳务,税率为17%。

  【例题·多选题】下列货物中适用于增值税11%税率的是( )。

  A.销售设备

  B.提供加工劳务

  C.销售食用植物油

  D.提供管道运输服务

  E.邮政服务

  【答案】CDE

  今天的成功是因为昨天的积累,明天的成功则依赖于今天的努力。一分耕耘,一分收获。祝大家2017中级经济师考试轻松过关!更多习题欢迎查看:2017年中级经济师考试试题汇总

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