名师引路 轻松拿下税务师 2020年税务师通关无忧班！
第六章 营运资金管理
最佳现金余额的确定
应收账款管理
存货管理
流动负债管理
第七章 财务分析与评价
反映偿债能力的比率
流动比率=流动资产÷流动负债
速动比率=速度资产÷流动负债
现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债
资产负债率=负债总额÷资产总额×100%
产权比率=负债总额÷股东权益×100%
权益乘数=总资产÷股东权益=1+产权比率=1÷(1-资产负债率)
已获利息倍数=息税前利润÷利息总额=(利润总额+利息费用)÷(利息费用+资本化利息)
反映营运能力的比率
应收账款周转次数=销售(营业)收入净额/应收账款平均余额
销售(营业)收入净额=销售(营业)收入-销售退回、折让、折扣
应收账款平均余额=(期初应收账款+期末应收账款)/2
应收账款周转天数=360/应收账款周转次数=360×应收账款平均余额/销售(营业)收入净额
存货周转次数=销货成本/存货平均余额
存货平均余额=(期初存货+期末存货)÷2
存货周转天数=360/存货周转次数=360×存货平均余额/销货成本
总资产周转次数=销售收入(营业)净额/平均资产总额
平均资产总额=(期初总资产+期末总资产)÷2
反映获利能力
销售(营业)净利润率=净利润÷销售(营业)收入净额×100%
总资产报酬率=净利润/平均资产总额
净资产收益率=净利润/平均净资产
基本每股收益=净利润/发行在外的普通股加权平均数
其中：发行在外的普通股加权平均数=期初发行在外的普通股股数+当期新发行在外的普通股股数×已发行时间÷报告期时间-当期回购普通股股数×已回购时间÷报告期时间
每股理论除权价格=(行权前发行在外普通股的公允价值+配股收到的款项)÷行权后发行在外的普通股股数
调整系数=行权前每股公允价值÷每股理论除权价格
新配股重新计算的上年度基本每股收益=上年度基本每股收益÷调整系数
本年度基本每股收益=归属于普通股东的当期净利润÷(配股前发行在外的普通股股数×调整系数×配股前普通股发行在外的时间权重+配股后发行在外的普通股加权平均数)
综合分析与评价
净资产收益率=净利润/平均净资产=(净利润/平均总资产)×(平均总资产/平均净资产)=资产净利率×权益乘数
总资产报酬率=销售(营业)净利润率×总资产周转率
基本指标计分
基本指标总得分=∑单项基本指标得分
单项基本指标得分=本档基础分+调整分
本档基础分=指标权数×本档标准系数
调整分=功效系数×(上档基础分-本档基础分)
上档基础分=指标权数×上档标准系数
功效系数=(实际值-本档标准值)/(上档标准值-本档标准值)
修正指标计分
修正后总得分=∑各部分修正后得分
各部分修正后得分=各部分基本指标分数×该部分综合修正系数
某部分综合修正系数=∑该部分各修正指标加权修正系数
某指标加权修正系数=(修正指标权数/该部分权数)×该指标单项修正系数
某指标单项修正系数
=1.0+(本档标准系数+功效系数×0.2-该部分基本指标分析系数)
某部分基本指标分析系数=该部分基本指标得分/该部分权数
在计算修正指标单项修正系数过程中，对于一些特殊情况应进行调整：
①如果修正指标实际值达到优秀值以上，其单项修正系数的计算公式如下：
单项修正系数=1.2+本档标准系数-该部分基本指标分析系数
②如果修正指标实际值处于较差值以下，其单项修正系数的计算公式如下：
单项修正系数=1.0-该部分基本指标分析系数
管理绩效定性评价指标分数=∑单项指标分数
单项指标分数=∑每位专家给定的单项指标分数/专家人数
企业综合绩效评价分数=财务绩效定量评价分数×70%+管理绩效定性评价分数×30%
绩效改进度=本期绩效评价分数/基期绩效评价分数
《财务与会计》科目包含两部分内容：1—7章为“财务管理”;8—20章为“会计”，以上为财管公式的总结，2017《财务与会计》会计部分精华业已更新完毕，考生可以学习利用。
东奥会计在线微信- 上一篇文章： 2017税务师《财务与会计》考前财务公式及会计精华汇总
- 下一篇文章： 2017《财务与会计》高频考点：权益法下长投所得税的处理
考试动态
津公网安备12010202000755号