银行存款_2019年《初级会计实务》每日攻克一考点

来源：东奥会计在线责编：张丽娜2019-04-17 09:35:26

备考初级会计，要抱着必胜的信念去前行，相信皇天不负苦心人，小编已经为大家准备好了今天的每日一考点，赶紧随小编一起学习吧！

银行存款

一、知识点讲解

（一）银行存款的账务处理

企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和序时、明细分类核算。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。

（二）银行存款的核对

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。

1. 未达账项

银行存款的核对（“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，调整未达账项。）