现金日记账怎么记

来源:东奥会计在线 责编:韩旭 2020-01-03 16:16:24

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2024-04-17 10:00:57

现金日记账怎么记

登记现金日记账时,除了遵循账簿登记的基本要求外,还应注意以下栏目的填写方法:

1、日期栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,此处日期为编制该记账凭证的日期。

2、凭证编号。凭证字号栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入“记×号”;企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入“收×号”。

3、摘要栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。

4、对应科目栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目。在填写对应科目时应注意以下三点:对应科目只填总账科目,不需填明细科目;当对应科目有多个时,应填入主要对应科目;当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上“等”字。

5、借方、贷方填写:“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

6、余额栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”公式计算填入。库存现金不允许出现贷方余额,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用红字登记,表示贷方余额。

什么是现金日记账

现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐笔登记的账簿。一般是指现金收付日记账,如进一步细分,可以分为现金收入日记账”和“现金付出日记账”。现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。

库存现金日记账的登记依据

可以作为库存现金日记账登记依据的有:库存现金收款凭证、库存现金付款凭证、银行存款付款凭证。现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的,为了加强对企业现金的监管,现金日记账采用订本式账簿。

知识都是融会贯通的,学完这个知识点,我们还可以学习以下知识点:现金日记账应该这样登记

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