缴纳的增值税分录怎么写
精选回答
增值税计提和缴纳的会计分录：
计提时：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
下月缴纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
如果上月的已缴税金，上月交纳时：
借：应交税费—应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
月末结转：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（已交税金）
应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出）-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税。月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额。
预缴增值税的账务处理
企业预缴增值税时，借记“应交税费—预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费—预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费—预交增值税”科目结转至“应交税费—未交增值税”科目。
减免增值税的账务处理
对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费—应交增值税(减免税款)”科目，贷记损益类相关科目。
什么是增值税
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税征收范围
1、销售货物。
2、提供加工修理或修配劳务。
3、销售应税服务、无形资产和不动产。
4、进口货物。
增值税计算方法
1、一般计税方法。当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
2、简易计税方法。按照销售额与征收率的乘积计算应纳税额，不得抵扣进项税额，应纳税额=不含税销售额*征收率。适用范围包括：①小规模纳税人;②一般纳税人销售服务、无形资产或者不动产，符合规定的，可以采用简易计税方法。
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