交易性金融资产手续费计入什么科目

来源:东奥会计在线 责编:梁新颖 2020-05-09 15:48:32

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东奥初级会计职称

2024-05-21 23:03:54

交易性金融资产手续费计入什么科目

交易性金融资产手续费计入投资收益科目。具体会计分录如下:

初始计量

借:交易性金融资产——成本

应收股利/应收利息

投资收益(交易费用

贷:银行存款

后续计量

反映公允价值的变动

升值:

借:交易性金融资产——公允价值变动

贷:公允价值变动损益

贬值:

借:公允价值变动损益

贷:交易性金融资产——公允价值变动

此类金融资产不计提减值

持有期间

借:应收股利/应收利息(双面)

贷:投资收益

借:银行存款

贷:应收股利/应收利息

处置时

借:银行存款(价款扣除手续费)

贷:交易性金融资产——成本

——公允价值变动(可借可贷)

投资收益(可借可贷)

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