应交所得税的计算_2020年《初级会计实务》备考冲刺高分题库
来源：东奥会计在线责编：cyw2020-09-07 13:24:57
世上没有白费的努力，也没有碰巧的成功，一切无心插柳，其实都是水到渠成。人生没有白走的路，也没有白吃的苦，当下跨出去的每一步，都是未来的基石与铺垫。初级会计，希望大家能够坚持到底，拿出的热情向终点冲刺！你的努力，终不负韶华。
【本题所属章节】第五章 收入、费用和利润
【单选题】
A公司2019年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元(税法核定的业务招待费15万元)。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2019年度应纳税所得额为( )万元。
A.299
B.300
C.295
D.294
【答案及解析】
【答案】B
【解析】A公司2019年度应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=300-15[国债利息收入计入投资收益，纳税调减项]+5[税收滞纳金计入营业外支出，纳税调增项]+(25-15)[业务招待费计入管理费用，超出数额为纳税调增项]=300(万元)。
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