应由会计人员填制的原始凭证是什么？
精选回答
会计人员需要填制的原始凭证
1、收料单。收料单是会计人员在企业外购的材料或物资验收入库时需要填制的凭证。收料单一般都是一式三联，即一式三份，其中，一份交由验收人员存底，一份交由仓库保管人员作为登记明细账的依据，一份连同发货票送到财会部门办理结算。
2、领料单。领料单是企业自制的原始凭证。为了分类汇总的方便，填制领料单一般采用“一料一单”的方法，即一种原材料填写一张单据。在领料车间负责人同意领用材料后，才可以填制领料单；车间负责人、收料人、仓库管理员和发料人都需要在领料单上签章，无签章或签章不全的领料单都是无效的，不能作为记账的依据。
3、限额领料单又称定额领料单，是指能够多次使用的累计领料凭证。即一次开设，在有效期间(最多为一个月)内，只要领用不超过限额，就可以连续使用的领料单。与一般领料单的区别在于，一次开设，限制定额，连续使用。在限额领料单中，要填明领料单位、材料名称、材料用途、发料仓库以及全月领料限额等项目。限额领料单一般一式两联，经生产计划部门和供应部门负责人审核签章后，一联送交仓库作为发料依据并作为登记材料明细账的凭据;一联送交领料单位作为领料依据。供应部门应在每月月初根据生产计划、材料消耗定额等有关资料，按照产品和材料分别填制限额领料单。
4、普通发货票。填制普通发货票首先要清楚填写购货单位的全称，不能简写；接着按凭证格式和内容逐项填写齐全。发货票要如实填写，不能随意更改，同时经办人的签章和单位的公章都要盖全。
5、增值税专用发票。增值税专用发票是一般纳税人在销售货物时开具的销货发票，一式四联，销货单位和购货单位各保留两联。其中由售货方保存的两联，一联存放在相关业务部门，一联作为会计机构的记账凭证;由购货单位保存的两联，一联作为购货单位的结算凭证，一联作为税款抵扣凭证。
6、发料凭证汇总表。工业企业在生产过程中领用材料次数多，业务量大，同类凭证数量也比较多，为了简化核算手续，往往需要编制发料凭证汇总表。编制时间由企业根据业务量自行确定，填制发料凭证汇总表时，要根据实际成本计价（计划成本计价）的领发料凭证、领料部门以及材料用途进行分类。
7、商品验收单。商品验收单是企业购入的商品验收入库的凭证。注意与收料单进行区分，收料单是企业购入材料验收入库填制的凭证，而商品验收单是企业购入商品验收入库的凭证。在商品到达企业后，业务部门应将发货票与经济合同核对，确定无误后填制商品验收单，共一式四联。一联交到仓库或实物负责人处用以验收商品。等到商品验收后，应在商品验收单上加盖收货戳记，然后将剩下的三联商品验收单分别送至业务、财会、统计等有关部门进行货款结算、记账和登记等账务处理。
原始凭证填制的要求：
1、具体、准确填写凭证的名称，如“发货票”、“入库单”等。
2、凭证的日期填制。在业务发生或完成时，未能及时填制原始凭证的，应以实际填制日期为准;销售商品、产品时未能及时开出发货票的，补开发货票的日期应为实际填制时的日期。
3、填制凭证单位或填制人姓名不能漏填。
4、经办人员需要签名和盖章，用以明确经济责任。
5、填写接受凭证单位的名称。
6、具体的经济业务内容。经济业务内容主要是表明经济业务的项目、名称及有关的附注说明等。
7、数量、单价和金额，是经济业务的计量，也是原始凭证的核心。
原始凭证按照来源不同，分为外来原始凭证和自制原始凭证。
外来原始凭证：指在经济业务发生或完成时，从其他单位或个人直接取得的原始凭证，如购买货物取得的增值税专用发票、对外单位支付款项时取得的收据、职工出差取得的飞机票、火车票等。
自制原始凭证：指由本单位内部经办业务的部门和人员，在执行或完成某项经济业务时填制的、仅供本单位内部使用的原始凭证，如收料单、领料单、限额领料单、产品入库单、产品出库单、借款单、工资发放明细表、折旧计算表等。
原始凭证按照填制手续及内容不同，分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证。
一次凭证：指一次填制完成、只记录一笔经济业务的原始凭证，如收据、领料单、收料单、发货票、借款单、银行结算凭证等。一次性凭证是一次有效的凭证。
累计凭证：指在一定时期内多次记录发生的同类型经济业务的原始凭证。其特点是，在一张凭证内可以连续登记相同性质的经济业务，随时结出累计数及结余数，并按照费用限额进行费用控制，期末按实际发生额记账。累计凭证是多次有效的原始凭证。具有代表性的累计凭证是限额领料单。
汇总凭证：指对一定时期内反映经济业务内容相同的若干张原始凭证，按照一定标准综合填制的原始凭证。汇总原始凭证合并了同类型经济业务，简化了记账工作量。
常用的汇总原始凭证有：发出材料汇总表、工资结算汇总表、差旅费报销单等。
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