期末结转会计分录
精选回答
期末结转会计分录：
期末结转需要同时结转各项收入、利得类账户发生额(结转后期末无余额)、结转各项费用、损失类账户发生额(结转后期末无余额)、计算所得税费用、结转所得税费用、计算净利润、结转净利润、结转净亏损。具体分录如下
1、结转各项收入、利得类账户发生额(结转后期末无余额)：
借：主营业务收入
其他业务收入
公允价值变动损益(收益)
投资收益(收益)
资产处置损益(收益)
其他收益
营业外收入等
贷：本年利润
2、结转各项费用、损失类账户发生额(结转后期末无余额)：
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
管理费用
销售费用
财务费用
税金及附加
信用减值损失
资产减值损失
公允价值变动损益(损失)
投资收益(损失)
资产处置损益(损失)
营业外支出等
3、计算所得税费用：
借：所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
4、结转所得税费用，计算净利润：
借：本年利润
贷：所得税费用
5、结转净利润：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
6、结转净亏损：
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
期末结转本年利润的方法有表结法和账结法。
表结法下，各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到“本年利润”科目，只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目。
【提示】每月月末要将损益类科目的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏，同时将本月末累计余额填入利润表的本年累计数栏，通过利润表计算反映各期的利润(或亏损)。
账结法下(我国采用)，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。
相关知识点，可以点击查看：
知识点的详细解读，考试重难点分析尽在东奥会计在线初级会计实务栏目
免费试听 全部>>
-
初级
账面余额、账面价值与账面净值
2024《初级会计实务》零基础...
宋朝儒
免费
已有2500人学习 -
初级
会计基础
2024《初级会计实务》零基础...
宋朝儒
免费
已有2500人学习 -
初级
会计基本假设
2024《初级会计实务》零基础...
宋朝儒
免费
已有2500人学习
津公网安备12010202000755号