其他应交税费_2023年初级会计实务知识点跟学打卡
来源:东奥会计在线责编:刘雪晶2023-04-07 14:57:57
今年初级会计考试安排在5月份,尽管时间有限,大家也不要乱了阵脚,以下是东奥会计在线为大家整理的《初级会计实务》其他应交税费的知识点详解,同学们千万不要错过哦!
税种 | 具体内容 | 账务处理 |
资源税 | (1)对外销售应税产品应交纳的资源税应记入“税金及附加”科目 (2)自产自用应税产品应交纳的资源税应记入“生产成本”“制造费用”等科目 | 借:税金及附加 生产成本 制造费用等 贷:应交税费——应交资源税 |
税种 | 具体内容 | 账务处理 |
城市维护建设税 | 应纳税额=(实际交纳的增值税+实际交纳的消费税)×适用税率 | 计提时: 借:税金及附加等 贷:应交税费——应交城市维护建设税 交纳时: 借:应交税费——应交城市维护建设税 贷:银行存款 |
教育费附加 | 应纳税额=(实际交纳的增值税+实际交纳的消费税)×征收率 | 计提时: 借:税金及附加等 贷:应交税费——应交教育费附加 交纳时: 借:应交税费——应交教育费附加 贷:银行存款 |
土地增值税 | 转让土地使用权时连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算 | 借:固定资产清理[转让时应交的土地增值税] 贷:应交税费——应交土地增值税 |
土地使用权在“无形资产”科目核算 | 借:银行存款[实际收到的金额] 累计摊销[已计提的摊销额] 无形资产减值准备[已计提的减值准备金额] 贷:应交税费——应交土地增值税[转让时应交的土地增值税] 无形资产[账面价值] 资产处置损益[差额,或借方] | |
房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税 | 借:税金及附加 贷:应交税费——应交土地增值税 |
税种 | 具体内容 | 账务处理 |
房产税、城镇土地使用税和车船税 | 企业应交的房产税、城镇土地使用税和车船税记入“税金及附加”科目 | 借:税金及附加 贷:应交税费——应交房产税 ——应交城镇土地使用税 ——应交车船税 |
说明:以上内容节选自东奥肖磊荣老师2023年《初级会计实务》基础班讲义,仅供考生学习参考,禁止任何形式的转载。