跨月红字发票账务处理
精选回答
冲销收入的账务处理：
借：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷：应收账款等科目
冲销成本的账务处理：
借：库存商品——某某产品
贷：主营业务成本
红冲发票需要收回原发票吗?
如果之前的蓝字发票对方已经认证入账，那红冲发票就不需要收回之前的蓝字发票的。如果之前的蓝字发票对方没有认证入账，那红冲发票就需要收回之前的蓝字发票。
根据《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》(国家税务总局令第37号)：第二十七条开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。
开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。
若收回原发票开具了红字并按正确金额的蓝字发票的，需正确开具的把蓝字发票联给对方。
若开错的是增值税普通发票，直接开具负数增值税普通发票冲红处理即可。开具红字发票不需要申请，但如果是开票有误的，应收回原发票全部联次。
如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。
红字发票是符合作废条件的(同时符合以下条件)发票，发票需注明作废，开票软件内也许同步注明作废。
1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月。
2.销售方未抄税并且未记账。
3.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
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