结转未交增值税会计科目

来源:东奥会计在线 责编:冯云旭 2024-05-30 09:36:00

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东奥初级会计职称

2024-07-30 20:05:23

结转未交增值税会计科目

结转未交增值税的会计科目主要涉及“应交税费”科目下的两个子目:“应交增值税”和“未交增值税”。

会计科目处理方式:

1.会计科目设置

在“应交税费”科目下,设置“应交税费——应交增值税”和“应交税费——未交增值税”两个明细科目。

2.当月销项税额大于进项税额时(即企业需缴纳增值税)

2.会计分录

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

 贷:应交税费——未交增值税

这个分录表示企业将当月应交的增值税从“应交增值税”科目转出,并计入“未交增值税”科目,表示企业尚未缴纳的增值税额。

3.月度终了,转出多交增值税和未交增值税

如果当月销项税额小于进项税额(即企业有多交的增值税),则需要将多交的增值税从“应交增值税”科目转入“未交增值税”科目,但方向相反。

会计分录(多交增值税时)

借:应交税费——未交增值税【多交部分】

 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)【多交部分】

4.缴纳增值税

当企业实际缴纳增值税时,无论是当月应交的增值税还是以前期间未交的增值税,都需要从对应的科目中转出。

会计分录(缴纳当月增值税)

借:应交税费——应交增值税(已交税金)

 贷:银行存款

会计分录(缴纳以前期间未交增值税)

借:应交税费——未交增值税

 贷:银行存款

5.科目余额

“应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税。

“应交税费——未交增值税”科目的期末贷方余额,反映未交的增值税;期末借方余额,反映多交的增值税。

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