所得税费用是什么类科目
精选回答
所得税费用是损益类科目，用于核算企业负担的所得税。这一科目在企业计算净利润时需要被扣除。
所得税费用有两种主要的计算方法：
所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产
所得税费用=(会计利润±永久性差异)×25%
所得分类及所得来源地确定：
1.销售货物所得：交易活动发生地
2.提供劳务所得：劳务发生地
3.转让财产所得：
不动产：不动产所在地
动产：转让动产的企业或机构、场所所在地
权益性投资资产：被投资企业所在地
4.股息、红利等权益性投资所得：分配所得的企业所在地
5.利息所得：负担、支付所得的企业或机构、场所所在地;负担、支付所得的个人的住所地
6.租金所得：负担、支付所得的企业或机构、场所所在地;负担、支付所得的个人的住所地
7.特许权使用费所得：负担、支付所得的企业或机构、场所所在地;负担、支付所得的个人的住所地
8.其他所得：国务院财政、税务主管部门确定
收入及其确认规则：
1.提供劳务收入：
(1)一般原则：企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入
(2)企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现(可以分期确认收入的实现)
2.转让财产收入：
按照从财产受让方已收或应收的合同或协议价款确认收入
3.股息、红利等权益性投资收益：
按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现(另有规定除外)
4.利息收入：
按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
5.租金收入：
(1)一般原则：按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
(2)如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付：出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入
6.特许权使用费收入：
按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
7.接受捐赠收入：
按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现(收付实现制)
8.其他收入：
包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等
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