货币资金包括哪些内容和科目
精选回答
货币资金是企业或个人在一定时期内持有的可随时用于交易的现金和现金等价物。
包括：
一.库存现金
定义：指存放于企业财会部门，由出纳人员经管的货币。
特点：是企业流动性最强的资产，用于日常零星开支和支付。
二.银行存款
定义：指企业或个人在银行开设的各类存款账户中的资金，包括活期存款、定期存款、通知存款等。
重要性：是企业资金的主要存放形式，用于大额支付和结算。
三.其他货币资金
定义：是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金。
其他货币资金科目：借方登记其他货币资金的增加，贷方登记其他货币资金的减少，期末余额在借方，反映企业实际持有的其他货币资金的金额。其他货币资金科目应当按照其他货币资金的种类设置明细科目进行核算。
1.银行汇票存款
银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。
银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算的金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内，到银行办理款项入账手续。
2.银行本票存款
银行本票存款是指企业未来取得银行本票按规定存入银行的款项。
银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
3.信用卡存款
信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。信用卡是银行卡的一种。
4.信用证保证金存款
信用证是指银行依照申请人的申请开立的、对相符交单予以付款的承诺。
信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。
5.存出投资款
存出投资款是指企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司制定银行开立的投资款专户的款项。
6.外埠存款
外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。
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