其他货币资金是什么科目借贷方向
精选回答
其他货币资金属于资产类科目。
借贷方向：
借方：登记其他货币资金的增加。例如，当企业从银行购买银行汇票或银行本票时，会增加其他货币资金的金额，此时应在借方登记。
贷方：登记其他货币资金的减少。例如，当企业使用银行汇票或银行本票进行支付时，会减少其他货币资金的金额，此时应在贷方登记。
期末余额：本科目期末余额在借方，表示企业实际持有的其他货币资金的金额。
主要账务处理：
取得时：
借：其他货币资金——××
贷：银行存款
支付时：
借：材料采购/原材料/库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：其他货币资金——××
采购完毕收回剩余款项时：
借：银行存款
贷：其他货币资金——××
其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。
1.银行汇票存款：
银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。
银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算的金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内，到银行办理款项入账手续。
2.银行本票存款：
银行本票存款是指企业未来取得银行本票按规定存入银行的款项。
银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
3.信用卡存款
信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。信用卡是银行卡的一种。
4.信用证保证金存款
信用证是指银行依照申请人的申请开立的、对相符交单予以付款的承诺。
信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。
5.存出投资款
存出投资款是指企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司制定银行开立的投资款专户的款项。
6.外埠存款
外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。
相关知识点，可以点击查看：
知识点的详细解读，考试重难点分析尽在东奥会计在线初级会计实务栏
免费试听 全部>>
-
初级
应收票据
2024《初级会计实务》基础精...
王成瑶
免费
已有2500人学习 -
初级
交易性金融资产取得的账务处理
2024《初级会计实务》基础精...
王成瑶
免费
已有2500人学习 -
初级
库存现金
2024《初级会计实务》基础精...
王成瑶
免费
已有2500人学习
津公网安备12010202000755号