预期信用损失的确认方法包括
精选回答
预期信用损失的确认方法主要包括以下步骤：
1.评估信用风险：在每个资产负债表日评估金融工具的预期信用风险。
2.确定信用损失阶段：根据信用风险的变化情况，将金融工具分入三阶段模型中的相应阶段。
3.计算预期信用损失：使用差额的现值、违约概率和违约损失率等参数，计算金融工具的预期信用损失。
4.计提减值准备：根据计算结果，计提相应的减值准备，并计入相应的会计科目。
预期信用损失是指企业根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。它反映了企业因债务人可能违约而遭受的预期损失。
一.基本原理：
预期信用损失的确认基于以下原则：
1.企业在每个资产负债表日评估相关金融工具的预期信用风险。
2.确认风险自初始确认后是否显著增加。
3.通过考虑多场景下企业自身及宏观经济的发展趋势，前瞻性地估计未来风险。
二.确认方法
1.计量基础
差额的现值：预期信用损失应为企业依照合同应收取的合同现金流量与企业预期能收到的现金流量之间差额的现值。
违约概率与损失率：通常使用违约概率(PD)和违约损失率(LGD)等参数来计算预期信用损失。
2.三阶段模型
根据金融工具自初始确认后信用质量的变化情况，预期信用损失模型引入三阶段损失模型：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
特点：虽然存在违约风险，但自初始确认后未显著增加。
处理：按照未来12个月内预期信用损失计提减值准备。
第二阶段：信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值
特点：信用风险显著增加，但尚未发生减值。
处理：需要对整个金融资产的存续期间的预期信用损失计提减值准备。
第三阶段：初始确认后发生信用减值或购买时已发生信用减值
特点：债务人已经发生信用减值损失。
处理：需要对整个金融资产的存续期间的预期信用损失计提减值准备。
3.具体计算方法
模型选择：企业可根据自身情况选择内评转移矩阵法或监管公式法等方法来计算违约概率。
前瞻性调整：在计算违约概率时，应引入未来宏观经济指标参数，如GDP增长率、消费支出等，以更准确地反映宏观经济周期的影响。
违约损失率：根据历史数据和经验，确定在发生违约的情况下，债务人将给测算主体造成的预期损失金额占违约风险敞口的比例。
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