缴纳税费的会计分录怎么做
来源：东奥会计在线
责编：张梦
2024-07-25 14:24:39
精选回答
一增值税
1.小规模纳税人
计提增值税时(销售商品或服务)：
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
缴纳增值税时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
2.一般纳税人
购买库存商品时(计提增值税进项)：
借：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
销售商品时(计提增值税销项)：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
月底进行增值税结转(若销项税额大于进项税额)：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
次月缴纳增值税时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
二.消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等
计算确认时：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交XX税(如消费税、城建税等)
实际缴纳时：
借：应交税费——应交XX税
贷：银行存款
期末结转到本年利润：
借：本年利润
贷：税金及附加
三.印花税
印花税不通过“应交税费”科目核算，直接计入“税金及附加”。
缴纳印花税时：
借：税金及附加
贷：银行存款
四.个人所得税
代扣职工个人所得税时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：应交税费——应交个人所得税
银行存款(实际支付工资时)
企业缴纳个人所得税时：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
五.企业所得税
季度末计提企业所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
次月缴纳企业所得税时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
年底结转企业所得税(将所得税费用结转到本年利润)：
借：本年利润
贷：所得税费用
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