税金及附加包括增值税吗
精选回答
不包括。
税金及附加不包括增值税。税金及附加是企业经营活动中应负担的相关税费的总称，这些税费通常与企业的营业收入或经营活动直接相关。它主要包括以下几种税费：
1.消费税：
定义：消费税是针对特定消费品和消费行为征收的税种，旨在调节消费结构，引导消费方向。
征税对象：主要包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等。
征收方式：在生产、委托加工和进口环节缴纳，企业销售应税消费品时需要缴纳消费税。
2.城市维护建设税：
定义：为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，国家开征了城市维护建设税。
征税依据：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。
税率：根据纳税人所在地不同，税率有所差异，一般为7%(市区)、5%(县城、镇)或1%(其他地区)。
3.教育费附加：
定义：教育费附加是国家为了发展我国的教育事业，提高人民的文化素质而征收的一项费用。
征收方式：按照企业交纳流转税(如增值税、消费税)的一定比例计算，并与流转税一起交纳。
税率：一般为增值税和消费税税额的3%。
4.资源税：
定义：资源税是对在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税种。
征税对象：开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。
征收方式：按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算。
5.房产税：
定义：房产税是以房屋为征税对象，向产权所有人征收的一种财产税。
征税对象：房产税的征税对象是房产，即以房屋形态表现的财产。
6.城镇土地使用税：
定义：城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
7.车船税：
定义：车船税是对在我国境内车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。
8.印花税：
定义：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。
征收方式：印花税是在企业交纳时进行确认，不会发生应付未付税款的情况，不需要预提应纳税金额。
增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，即由消费者负担，有增值才征税，没增值不征税。
增值税的征税范围广泛，主要包括：
1.销售、进口货物：这里的货物指有形动产，包括电力、热力、气体等。销售是指有偿转让，无论是从购买方取得货币还是其他经济利益，均属于有偿。进口则是指货物申报进入中国海关境内。
2.销售无形资产：无形资产是指不具有实物形态，但能带来经济利益的资产，如技术、商标、著作权、自然资源使用权等。
3.销售不动产：包括转让建筑物有限产权或永久使用权，以及在转让建筑物、构筑物时一并转让其所占土地的使用权等。
4.提供应税劳务：如加工、修理修配、交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务和生活服务等。
增值税的税率根据不同的项目和纳税人类型有所不同。一般来说，一般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%和0%四档，而小规模纳税人则适用较为简化的征收率，如3%(目前减按1%执行至2027年年底)。
增值税的计算公式：
销售额：销售额=含税销售收入/(1+税率)。
销项税额：销项税额=销售额×税率。
进项税额：进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。一般纳税人可以凭票抵扣进项税。
应纳税额：应纳税额=销项税额-进项税额。
抵扣方式
增值税的抵扣方式主要是凭票抵扣，即一般纳税人可以通过取得的增值税专用发票等抵扣凭证来抵扣进项税额。但是，对于购进的农产品等特定项目，需要按照规定的扣除率来计算抵扣进项税额。
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