个税计提缴纳会计分录
来源：东奥会计在线
责编：张梦
2024-07-31 16:37:58
精选回答
一.计提工资
会计分录：
借：管理费用/销售费用/制造费用等(根据员工所属部门确定)
贷：应付职工薪酬-工资
二.实际发放工资时代扣个税
会计分录：
借：应付职工薪酬-工资
贷：库存现金/银行存款
应交税费-代扣代缴个人所得税
三.实际缴纳个税
会计分录：
借：应交税费-代扣代缴个人所得税
贷：库存现金/银行存款
个人所得税应税所得项目：
一.工资、薪金所得
不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征税：
1.独生子女补贴
2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴
3.托儿补助费
4.差旅费津贴、误餐补助
二.劳务报酬所得
1.个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税
2.律师以个人名义再聘请其他人员为其工资而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”项目负责代扣代缴个人所得税。税款可由其任职的律师事务所代为缴入国库。
三.稿酬所得
四.特许权使用费所得
1.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税
2.个人取得专利赔偿所得，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税
对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税
五.经营所得
六.利息、股息、红利所得
七.财产租赁所得
八.财产转让所得
九.偶然所得
个人为单位或他人提供担保取得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税
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