进项税额转出怎样做分录
来源：东奥会计在线
责编：张梦
2024-12-11 16:48:31
精选回答
进项税额转出的会计分录处理主要包括：
一.用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费：
1.用于非应税项目：
借：在建工程
贷：原材料
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
2.用于免税项目：
借：基本生产——X产品(税法规定的免税产品)
贷：原材料
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3.用于集体福利和个人消费：
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：原材料
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
二.货物发生非正常损失：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失
贷：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
三.纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目：
借：管理费用
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
四.固定资产、无形资产发生应进项税额转出：
借：固定资产
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
五.取得不得抵扣进项税额的不动产：
借：固定资产
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
六.购货方发生销售折让、中止或者退回：
借：银行存款
贷：长期待摊费用
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
进项税额转出的适用情况包括：
1.用于简易计税方法计税项目
2.免征增值税项目
3.集体福利或个人消费项目的购进货物
4.加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产
5.非正常损失所对应的进项税
6.特殊政策规定不得抵扣的进项税
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