交易性金融资产_2025年《初级会计实务》会计分录
来源：东奥会计在线责编：张丽娜2025-02-11 14:57:40
备战2025年初级会计考试的同学们，一定要坚持每天学习，这样才能保证自己每天都在进步。以下是2025年《初级会计实务》会计分录-交易性金融资产，一起来学习吧！
【章节】第三章 流动资产
交易性金融资产
情形 | 账务处理 |
取得时 | 借：交易性金融资产——成本[公允价值] 应收股利/应收利息[支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已过付息期但尚未领取的债券利息] 投资收益[交易费用] 应交税费——应交增值税（进项税额）[交易费用对应的可抵扣的增值税] 贷：其他货币资金等[支付的总价款] |
持有期间宣告发放的现金股利或到期计提利息 | 借：应收股利[被投资单位宣告发放的现金股利] 交易性金融资产——应计利息[到期应计提的利息] 贷：投资收益 |
实际收到款项时 | 借：其他货币资金等 贷：应收股利/应收利息/交易性金融资产——应计利息 |
资产负债表日，交易性金融资产公允价值变动 | 公允价值高于账面余额： 借：交易性金融资产——公允价值变动 贷：公允价值变动损益 |
公允价值低于账面余额： 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产——公允价值变动 | |
出售时 | 借：其他货币资金等［实际收到的售价净额］ 贷：交易性金融资产——成本 ——公允价值变动［或借方］ 投资收益［差额倒挤，收益记贷方，损失记借方］ |
转让金融商品应交增值税 | 转让金融资产当月月末，如产生转让收益： 借：投资收益等 贷：应交税费——转让金融商品应交增值税 若产生转让损失，则作相反会计分录 |
年末，如果“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目有借方余额： 借：投资收益等 贷：应交税费——转让金融商品应交增值税 |
注：以上《初级会计实务》分录来源于东奥教研团队
(本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载)
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