个税计提会计分录怎么算

来源:东奥会计在线 责编:张丽娜 2025-03-07 13:22:32

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东奥初级会计职称

2025-03-07 13:22:32

个税计提会计分录怎么算

个人所得税通常是在发放工资时代扣,而不是提前计提,涉及工资计提、发放工资代扣个税、缴纳个税三个环节。

计提工资

借方根据员工所属部门计入相应成本费用科目,贷方计入“应付职工薪酬”。

借:生产成本(生产工人的工资)

      制造费用(车间管理人员的工资)

      管理费用(行政管理人员的工资)

      销售费用(销售人员的工资)

  贷:应付职工薪酬---工资

发放工资时代扣个税

从应付给员工的工资中扣除应缴纳的个人所得税。

借:应付职工薪酬---工资

  贷:应交税费---应交个人所得税

         银行存款(实际发放给员工的工资)

缴纳个税

企业将代扣的个人所得税缴纳给税务机关。

借:应交税费---应交个人所得税

  贷:银行存款

举例

甲公司10月应发工资100000元,其中生产工人工资60000元,车间管理人员工资10000元,行政管理人员工资20000元,销售人员工资10000元。代扣个人所得税1000元,实发工资99000元。

计提工资

借:生产成本60000

       制造费用10000

       管理费用20000

       销售费用10000

  贷:应付职工薪酬---工资100000

发放工资并代扣个税

借:应付职工薪酬---工资100000

  贷:应交税费---应交个人所得税1000

         银行存款99000

缴纳个税

借:应交税费---应交个人所得税1000

  贷:银行存款1000

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