个税计提会计分录怎么算
来源：东奥会计在线
责编：张丽娜
2025-03-07 13:22:32
精选回答
个人所得税通常是在发放工资时代扣，而不是提前计提，涉及工资计提、发放工资代扣个税、缴纳个税三个环节。
计提工资
借方根据员工所属部门计入相应成本费用科目，贷方计入“应付职工薪酬”。
借：生产成本(生产工人的工资)
制造费用(车间管理人员的工资)
管理费用(行政管理人员的工资)
销售费用(销售人员的工资)
贷：应付职工薪酬---工资
发放工资时代扣个税
从应付给员工的工资中扣除应缴纳的个人所得税。
借：应付职工薪酬---工资
贷：应交税费---应交个人所得税
银行存款(实际发放给员工的工资)
缴纳个税
企业将代扣的个人所得税缴纳给税务机关。
借：应交税费---应交个人所得税
贷：银行存款
举例
甲公司10月应发工资100000元，其中生产工人工资60000元，车间管理人员工资10000元，行政管理人员工资20000元，销售人员工资10000元。代扣个人所得税1000元，实发工资99000元。
计提工资
借：生产成本60000
制造费用10000
管理费用20000
销售费用10000
贷：应付职工薪酬---工资100000
发放工资并代扣个税
借：应付职工薪酬---工资100000
贷：应交税费---应交个人所得税1000
银行存款99000
缴纳个税
借：应交税费---应交个人所得税1000
贷：银行存款1000
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