结余结转资金账务处理
精选回答
一.财政拨款结转结余的核算
1.财政拨款结转的核算
年末结转：将财政拨款预算收入和对应的财政拨款预算支出结转入“财政拨款结转”科目。
借：财政拨款预算收入
贷：财政拨款结转---本年收支结转
年末冲销：冲销有关明细科目余额。
借：财政拨款结转---累计结转
贷：财政拨款结转---年初余额调整、归集调入、单位内部调剂、本年收支结转
转入财政拨款结余：将符合财政拨款结余性质的项目余额转入财政拨款结余。
借：财政拨款结转---累计结转
贷：财政拨款结余---结转转入
2.财政拨款结余的核算
年末结转：将符合财政拨款结余性质的项目余额转入财政拨款结余。
借：财政拨款结余---结转转入
贷：财政拨款结余---累计结余
年末冲销：冲销有关明细科目余额。
借：财政拨款结余---累计结余
贷：财政拨款结余---年初余额调整、归集上缴、单位内部调剂
二.非财政拨款结转结余的核算
1.非财政拨款结转的核算
年末结转：将各类预算收入中的专项资金收入和各类预算支出中的非财政拨款专项资金支出转入“非财政拨款结转”科目。
借：非财政拨款结转---本年收支结转
贷：非财政拨款结转---累计结转
年末冲销：冲销有关明细科目余额。
借：非财政拨款结转---累计结转
贷：非财政拨款结转---年初余额调整、项目间接费用或管理费、缴回资金、本年收支结转
转入非财政拨款结余：将留归本单位使用的非财政拨款专项剩余资金转入“非财政拨款结余---结转转入”科目。
借：非财政拨款结转---累计结转
贷：非财政拨款结余---结转转入
2.非财政拨款结余的核算
年末结转：将留归本单位使用的非财政拨款专项剩余资金转入“非财政拨款结余---结转转入”科目。
借：非财政拨款结余---结转转入
贷：非财政拨款结余---累计结余
年末冲销：冲销有关明细科目余额。
借：非财政拨款结余---累计结余
贷：非财政拨款结余---年初余额调整、缴回资金
三.专用结余的核算
提取专用基金：从非财政拨款结余中提取具有专门用途的资金。
借：非财政拨款结余分配
贷：专用结余
使用专用基金：根据规定使用从非财政拨款结余中提取的专用基金。
借：事业支出等
贷：资金结存---货币资金
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