销售返利的账务处理与税收
来源：东奥会计在线
责编：张梦
2025-04-03 14:01:03
精选回答
销售返利是企业为了激励经销商或客户多购买其产品而采取的一种促销手段。销售返利的账务处理和税收处理需要遵循相关会计准则和税法规定。
一.销售返利的账务处理
1.返利发生时的处理
销售方：在销售商品时，不立即确认返利，而是在返利实际发生时进行处理。
借：主营业务收入
贷：预计负债
购买方：在收到返利时，根据返利形式进行处理。
现金返利：
借：银行存款
贷：主营业务成本
实物返利：
借：库存商品
贷：主营业务成本
2.返利实际发生时的处理
销售方：在实际支付返利时，冲减预计负债。
借：预计负债
贷：银行存款
购买方：根据返利形式进行相应处理。
现金返利：无需额外处理。
实物返利：根据实物成本进行账务处理。
二.销售返利的税收处理
1.增值税处理
销售方：返利视为销售折让，需开具红字增值税专用发票，冲减销售收入和销项税额。
借：主营业务收入
贷：应交税费---应交增值税(销项税额)
购买方：根据红字发票冲减进项税额。
借：应交税费---应交增值税(进项税额)
贷：主营业务成本
2.企业所得税处理
销售方：返利冲减销售收入，需调整应纳税所得额。
借：以前年度损益调整
贷：应交税费---应交所得税
购买方：返利冲减成本，需调整应纳税所得额。
相关知识点，可以点击查看：
知识点的详细解读，考试重难点分析尽在东奥会计在线初级会计实务栏目。
免费试听 全部>>
-
初级
会计监督
2025《经济法基础》基础·速...
陈硕
免费
已有2500人学习 -
初级
会计档案的归档和保管
2025《经济法基础》基础·速...
陈硕
免费
已有2500人学习 -
初级
法的渊源和效力
2025《经济法基础》基础·速...
陈硕
免费
已有2500人学习
津公网安备12010202000755号