初级会计《经济法基础》5月14日下午考了什么？黄洁洵老师帮你梳理！

初级会计考试时间为5月13日至17日，随着5月14日第四批次考试顺利结束。东奥黄洁洵老师根据考生回忆反馈，整理以下内容，希望后批次的考生可以参考学习！

(一)总体情况反馈

1、考生反馈总体不难，但做题要仔细，还是有不少坑，有种拳头打在棉花上的感觉。

2、真正意义上的偏题只有1个。

(二)大题

1、大题：劳动合同与社会保险

(1)失业保险费只由王某个人交(错)、养老保险费只由王某个人交(错)、基本医疗保险费由单位和王某共同交(对)、工伤保险费由单位交(对)

(2)在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，“应当认定”工伤。

(3)由用人单位支付的：治疗工伤期间的工资福利待遇(选)、住院治疗费(不选)、康复性治疗费(不选)、一次性伤残就业补助金(选)

(4)认定10级伤残，本人提出解除劳动合同，王某可以领取：一次性工伤医疗补助金(选)、一次性伤残就业补助金(选)、伤残津贴(不选)、一次性伤残补助金(选)

2、大题：增值税(旅游业)

(1)旅游服务选择差额计税的，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。(给本公司兼职导游的费用不能扣)

(2)进项税转出(固定资产可抵变为不可抵，净值×13%)

(3)餐饮费普票能否抵进项(“贷餐常乐”不得抵进项)

3、大题：企业所得税

建筑、装饰企业

(1)销售装饰材料收入8000(计收入总额计销售收入)、提供设计服务收入1000 (计收入总额计销售收入) 、转让使用过的设备30 (计收入总额不计销售收入) 、取得增值税留抵退税117 (不计收入总额不计销售收入)

(2)业务招待费10000

(3)广宣费1250

(4)合理劳动保护支出10(可扣)、按规定计算的折旧费用390 (可扣) 、未经核定的准备金支出50 (不可扣) 、合理会议费支出5 (可扣)

(三)小题

1、第1章

(1)法的渊源：国际条约(属于)、法院判决书(不属于)、自治区单行条例(属于)、中国人民银行制定的部门规章(属于)

(2)自然人从出生时起到死亡时止，具有民事权利能力，承担民事义务。

(3)下列属于民事责任的：罚款(行)、没收财产(刑-附)、吊销许可证(行)、支付违约金(民)

(4)法人的分支机构以自己的名义从事民事活动，产生的民事责任由法人承担;也可以先以该分支机构管理的财产承担，不足以承担的，由法人承担。

2、第2章

(1)会计专业技术人员参加继续教育取得的学分，在全国范围内当年度有效，不得结转以后年度。

(2)5年禁入

①因伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，5年内不得从事会计工作。

②会计人员具有违反国家统一的会计制度的一般违法行为，情节严重的，5年内不得从事会计工作。

(3)会计岗位能否一岗多人(可以)

(4)不具有会计师以上专业技术职务资格的人员，不得担任代理记账机构的负责人。(错)

(5)档案管理机构的档案管理岗位不属于会计岗位。

(6)你收到了下列原始票据做法正确的有：

收到票有问题(金额除外)交回原单位修改并在修改处签章(选)

收到假冒伪劣的票好像是直接给会计主管报告不让退回(选)

3、第3章

(1)2022年10月19日的规范写法(贰零贰贰年零壹拾月壹拾玖日)

(2)不能挂失止付的票据：选未承兑的商业汇票

(3)个体工商户凭营业执照以其姓名开立银行结算账户，属于个人银行结算账户。(错，单位银行结算账户)

(4)下列单位银行结算账户属于按用途分类的有：基本户(选)、预算单位零余额账户(不选)、专用存款账户(选)、一般户(选)

(5)未记载出票日期，票据无效。

(6)特约商户管理

对于风险等级较高的特约商户(信用等级低即风险高)，收单机构应当对其开通的受理卡种和交易类型进行限制，并采取强化交易监测、设置交易限额、延迟结算、增加检查频率、建立特约商户风险准备金等措施。

4、第4章

(1)混合销售单选：娱乐场所既提供娱乐服务又卖吃的(选)、超市又设肯德基(不选)、自产钢结构件又提供安装服务(不选，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率)

(2)交不交消费税：零售超豪华小汽车(交)、进口金银首饰(不交)、自产的货物……(?)、零售卷烟(不交)

(3)电子烟的纳税义务人

一般：取得烟草专卖生产企业许可证，并取得或经许可使用他人电子烟产品注册商标的企业

通过代加工方式生产电子烟：持有商标的企业，且只从事代加工电子烟产品业务的企业不属于电子烟消费税纳税人

批发：取得烟草专卖批发企业许可证并经营电子烟批发业务的企业

进口：进口电子烟的单位和个人

(4)金融服务——贷款服务的征税范围

①各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、“信用卡透支利息收入”、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及“融资性售后回租”、 押汇、罚息、“票据贴现”、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。

②以货币资金投资收取的固定利润或者“保底利润”，按照贷款服务缴纳增值税。

(5)租借、租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物租金作为完税价格。(对)

【补充1】出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以境外加工费和料件费以及复运进境的运输及其相关费用和保险费审查确定完税价格。

【补充2】出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以经海关审定的修理费和料件费作为完税价格。

【补充3】对于国内单位留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以留购价格作为完税价格。

(6)纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入，免征增值税。

(7)摩托车换投抵：以最高价为消费税计税依据

(8)预收款方式销售租赁服务，增值税纳税义务发生时间为收到预收款时。

5、第5章

(1)生产性生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜(奶牛)和役畜等。

(2)特许权使用费的界定：剧本使用费(选)、文字作品手稿原稿拍卖(选)、作品出版(稿酬所得)、作品拍照使用(除出版/发表外的其他著作权使用权的提供按特许权使用费所得)

(3)源泉扣缴的“财产转让收入”应全额计税。(错，“收入-净值”)

(4)企业所得税不视同销售的：自产赞助的(视同)、自产用于办公(不视同)、外购捐赠的(视同) 、外购……

企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外

(5)所得来源地的确定：张某提供甲公司在境外使用商标权(许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得属于境外所得)、非居民企业派王某到境内分公司支付工资薪金(因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得属于境内所得)

(6)张某转让原始股，按照转让财产所得交个税。(对)

(7)哪个不能使用租房的(按下文，选B)

A、在a省有住房 在b省租房

B、他老婆抵扣过租房的 (夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出)

C、未婚妻有房

D、在a市有住房在靠近公司的b市租房的

【考点】

①纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以依法定标准享受住房租金专项附加扣除。

②纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。

③夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

④住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。

⑤纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

6、第6章

(1)民航机场用地的城镇土地使用税优惠

机场飞行区(包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区)用地、场内外通讯导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地，免征城镇土地使用税。

在机场道路中，场外道路用地免征城镇土地使用税;场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税。

机场工作区(包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场)用地、生活区用地、绿化用地，均须按照规定征收城镇土地使用税。

(2)买房子，不唯一住房，收到普通发票200w+税18万，交契税是怎么算(计税依据为200);法定继承不交契税;接受捐赠应交契税

(3)不属于印花税征收范围的凭证

①人民法院的生效法律文书、仲裁机构的仲裁文书、监察机关的监察文书。

②县级以上人民政府及其所属部门按照行政管理权限征收、收回或者补偿安置房地产书立的合同、协议或者行政类文书。

③总公司与分公司、分公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证。

(4)发电厂与电网之间、电网与电网之间书立的购售电合同，应当按买卖合同税目缴纳印花税。

(5)下列房产应交房产税的：高校学生公寓(免)、医院卫生单位所属工厂的厂房(交)、名胜古迹附设的影剧院(交)、个人拥有的营业用房产(交)

(6)交不交土地增值税

(7)股权转让，按产权转移书据交印花税。

(8)建筑工程分包合同，按建设工程合同交印花税。

7、第7章

(1)税款补征的期限

因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在“3年内”可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

8、第8章

(1)甲公司为张某提供培训支付20000元，培训结束后双方约定服务期5年，一年后，张某发现甲公司未按劳动合同为其缴纳社保，遂提出辞职，张某需需要向单位支付服务期违约金吗?(不需要)

(2)劳动仲裁时效3年。(错)

(3)竞业限制协议的解除(因用人单位原因3个月未支付补偿金可解除)

(4)劳动合同无效的后果

①无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力;劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。

②劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。

③劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任。

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