国内信用证_2020年初级会计《经济法基础》必学知识点
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国内信用证
（一）概述
1.概念
国内信用证(以下简称“信用证”)，是指银行依照申请人的申请开立的、对相符交单予以付款的承诺。
2.性质
我国信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。
3.信用证的适用范围
(1)信用证结算适用于银行为国内企事业单位之间货物和服务贸易提供的结算服务。
【提示】个人不得使用的结算方式有三种：①托收承付;②国内信用证;③商业汇票。
(2)信用证只限于转账结算，不得支取现金。
4.即期信用证与远期信用证
(1)即期信用证，开证行应在收到相符单据次日起5个营业日内付款。
(2)远期信用证
①包括但不限于单据日后定期付款、见单后定期付款、固定日付款。
②信用证付款期限最长不超过1年。
③远期信用证，开证行应在收到相符单据次日起5个营业日内确认到期付款，并在到期日付款。
（二）办理信用证的基本程序
1.开证
(1)开证申请人(货物购买方或服务接受方)申请办理开证业务时，应当填具开证申请书，申请人须提交其与受益人(货物销售方或服务提供方)签订的贸易合同。
(2)银行受理开证，成为开证行。
(3)开证行可要求申请人交存一定数额的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押、保证等合法有效的担保。
(4)开立信用证可以采用信开和电开方式。
①信开信用证，由开证行加盖业务用章寄送通知行，同时应视情况需要以双方认可的方式证实信用证的真实有效性。
②电开信用证，由开证行以数据电文发送通知行。
(5)信用证应使用中文开立。
2.保兑
保兑行根据开证行的授权或要求，在开证行承诺之外作出的对相符交单付款、确认到期付款或议付的确定承诺。
3.修改
(1)开证申请人需对已开立的信用证内容修改的，应向开证行提出修改申请，明确修改的内容。
(2)信用证受益人同意或拒绝接受修改的，应提供接受或拒绝修改的通知。
4.通知
(1)通知行，是指应开证行的要求向受益人通知信用证的银行。
(2)通知行可由开证申请人指定，如开证申请人没有指定，开证行有权指定通知行。
(3)通知行可自行决定是否通知，通知行同意通知的，应于收到信用证次日起3个营业日内通知受益人。
5.转让
(1)转让行，是指开证行指定的办理信用证转让的银行。
(2)转让是由转让行应第一受益人的要求，将可转让信用证的部分或者全部转为可由第二受益人兑用。
(3)可转让信用证只能转让一次。
6.议付
(1)议付，是指可议付信用证项下单证相符或在开证行或保兑行已确认到期付款的情况下，议付行在收到开证行或保兑行付款前购买单据、取得信用证项下索款权利，向受益人预付或同意预付资金的行为。
(2)信用证未明示可议付，任何银行不得办理议付。
(3)议付行，指开证行指定的为受益人办理议付的银行，开证行应指定一家或任意银行作为议付信用证的议付行;如开证行仅指定一家议付行，未被指定为议付行的银行不得办理议付。
(4)决定是否办理议付
议付行在受理议付申请的次日起5个营业日内审核信用证规定的单据并决定议付的，办理议付;决定拒绝议付的，应及时告知受益人。
7.索偿
(1)议付行将注明付款提示的交单面函(寄单通知书)及单据寄开证行或保兑行索偿资金。
(2)议付行议付时，必须与受益人书面约定是否有追索权：
①若约定有追索权，到期不获付款议付行可向受益人追索;
②若约定无追索权，到期不获付款议付行不得向受益人追索，议付行与受益人约定的例外情况或受益人存在信用证欺诈的情形除外。
8.寄单索款
(1)受益人委托交单行交单，应在信用证交单期和有效期内填制信用证交单委托书，并提交单据和信用证正本及信用证通知书、信用证修改书正本及信用证修改通知书(如有)。
【提示】如不通过交单行交单，由受益人直接交单的，应提交信用证正本及信用证通知书、信用证修改书正本及信用证修改通知书(如有)、开证行(保兑行、转让行、议付行)认可的身份证明文件。
(2)交单行应在收单次日起5个营业日内对其审核相符的单据寄单并附寄一份交单面函(寄单通知书)。
9.付款
(1)是否付款
①单证相符或单证不符但开证行或保兑行接受不符点的，依法决定付款。
②开证行或保兑行审核单据发现不符并决定拒付的，应在收到单据的次日起5个营业日内一次性将全部不符点以电子方式或其他快捷方式通知交单行或受益人。
(2)付款要求
①即期信用证：应于收到单据次日起5个营业日内支付相应款项给交单行或受益人。
②远期信用证：应于收到单据次日起5个营业日内发出到期付款确认书，并于到期日支付款项给交单行或受益人。
③不足支付
若受益人提交了相符单据或开证行已发出付款承诺，即使申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行仍应在规定的时间内付款。
10.注销
(1)注销是指开证行对信用证未支用的金额解除付款责任的行为。
(2)注销条件
①开证行、保兑行、议付行未在信用证有效期内收到单据的，开证行可在信用证逾有效期1个月后予以注销。
②其他情况下，须经开证行、已办理过保兑的保兑行、已办理过议付的议付行、已办理过转让的转让行与受益人协商同意，或受益人、上述保兑行(议付行、转让行)声明同意注销信用证，并与开证行就全套正本信用证收回达成一致后，信用证方可注销。
注：以上知识点内容摘自黄洁洵老师《经济法基础》授课讲义
(本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载)
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