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初级会计师《经济法基础》第五章章节练习

来源:东奥会计在线责编:陈越2020-03-26 10:36:41

备考初级会计师,做题是不能省略的一步,下面小奥为大家带来《经济法基础》第五章企业所得税、个人所得税法律制度章节练习,同学们认真做题哦~

初级会计师《经济法基础》第五章章节练习

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是(      )。

A.甲有限责任公司

B.乙事业单位

C.丙个人独资企业

D.丁股份有限公司

【答案】C

【解析】(1)企业所得税的纳税人并不仅限于企业(选项B事业单位也属于企业所得税的纳税人);(2)并非所有企业都是企业所得税的纳税人(例如选项C个人独资企业不属于)。

初级会计职称考试题库

【单选题】甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额1000万元,减免税额10万元,抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%,甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中,正确的是(     )。

A.1000×25%-10-20=220(万元)

B.1000×25%-10=240(万元)

C.1000×25%=250(万元)

D.1000×25%-20=230(万元)

【答案】A

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【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于特许权使用费收入的是(    )。

A.提供生产设备使用权取得的收入

B.提供运输工具使用权取得的收入

C.提供房屋使用权取得的收入

D.提供商标权的使用权取得的收入

【答案】D

【解析】选项ABC:属于租金收入。

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【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是(    )。

A.国债利息收入

B.违约金收入

C.股息收入

D.财政拨款收入

【答案】D

【解析】(1)选项A:属于免税收入;(2)选项B:属于应税收入;(3)选项C:股息收入如果符合免税条件,属于免税收入,否则属于应税收入。

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【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是(     )。

A.财政拨款收入

B.转让企业债券取得的收入

C.企业购买国债取得的利息收入

D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理

【答案】C

【解析】(1)选项AD:属于不征税收入;(2)选项B:属于应税收入;(3)选项C:属于免税收入。

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【单选题】甲公司2015年度取得销售货物收入1000万元,发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出为(     )。

A.6万元

B.5万元

C.4.97万元

D.3.6万元

【答案】D

【解析】(1)本题仅交代了一项收入——销售货物收入1000万元;销售货物收入属于销售(营业)收入;因此,本题的销售(营业)收入为1000万元。(2)限额1=当年销售(营业)收入的5‰=1000×5‰=5(万元),限额2=实际发生额的60%=6×60%=3.6(万元),限额2<限额1,按限额2扣除,即税前准予扣除的业务招待费为3.6万元。(3)由于实际发生的业务招待费未能全额在税前扣除,如果使用间接法计算企业所得税应纳税所得额需要纳税调整,纳税调增额=6-3.6=2.4(万元)。

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【单选题】2013年9月,退休职工刘某取得的下列收入中,免予缴纳个人所得税的是(     )。

A.退休工资5000元

B.商场有奖销售中奖210元

C.其原任职单位重阳节发放补贴800元

D.报刊上发表文章取得报酬1000元

【答案】A

【解析】(1)选项A:免征个人所得税;(2)选项B:按照“偶然所得”计征个人所得税;(3)选项C:离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外,另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税;(4)选项D:应按照“稿酬所得”计征个人所得税。

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【单选题】在计算个人所得税时,个体工商户不得税前扣除的项目为(     )。

A.实际合理支出的员工工资

B.代他人负担的税款

C.特殊工种从业人员的人身安全保险费

D.合理的劳动保护支出

【答案】B

【解析】个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款,不得税前扣除。

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【判断题】个人出版画作取得的所得,应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税。(      )

【答案】×

【解析】“出版、发表”画作,应按“稿酬所得”计缴个人所得税。

注:以上经济法基础习题是由东奥名师讲义以及东奥教研专家团队提供

(本文为东奥会计在线原创文章,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载)


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