税收征收管理法概述_2021年初级会计《经济法基础》必学知识点

来源：东奥会计在线责编：cyw2021-03-15 11:16:17

最大的弱点在于放弃。成功的必然之路就是不断的重来一次。初级会计考试涉及到很多基础知识点，把这些知识点牢牢掌握是通关的秘诀。下面小编带来《经济法基础》的必学知识点，快随小编一起认真学习吧！

2021年初级会计《经济法基础》必学知识点汇总

经济法考点

税收征收管理法概述

重要考点详解

考点1：《税收征收管理法》的适用范围(★)

1.凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《税收征收管理法》。

【提示】由海关负责征收(代征)的各种税收的征收管理，不直接适用《税收征收管理法》，而是依其相关规定执行。

【相关链接】关税、船舶吨税由海关负责征收，进口环节的增值税、消费税由海关代征。

2.我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同《税收征收管理法》有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。

考点2：征纳双方的权利和义务(★)

征税主体	职权	税收立法权	包括参与起草税收法律法规草案，提出税收政策建议，在职权范围内制定、发布关于税收征管的部门规章等
		税务管理权	包括对纳税人进行税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理等
		税款征收权	（1）是征税主体享有的最基本、最主要的职权（2）包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等
		税务检查权	包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等
		税务行政处罚权	对税收违法行为依照法定标准予以行政制裁的职权
		其他职权	如在法律、行政法规规定的权限内，对纳税人的减、免、退、延期缴纳的申请予以审批的权利；阻止欠税纳税人离境的权利；委托代征权；估税权；代位权与撤销权；定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权利；上诉权等
	义务	（1）宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿为纳税人提供纳税咨询服务（2）依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，为检举违反税法行为者保密。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围（3）加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质（4）秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督（5）税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款；不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人（6）税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系，包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系、可能影响公正执法的其他利害关系的，应当回避（7）建立、健全内部制约和监督管理制度
纳税主体	权利	（1）知情权（2）要求保密权（3）依法享受税收优惠权（4）申请退还多缴税款权（5）申请延期申报权（6）纳税申报方式选择权（7）申请延期缴纳税款权（8）索取有关税收凭证的权利（9）委托税务代理权（10）陈述权、申辩权（11）对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权（12）依法要求听证的权利（13）税收法律救济权（14）税收监督权
纳税主体	义务	（1）按期办理税务登记，及时核定应纳税种、税目（2）依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务（3）财务会计制度和会计核算软件备案的义务（4）按照规定安装、使用税控装置的义务（5）按期、如实办理纳税申报的义务（6）按期缴纳或解缴税款的义务（7）接受税务检查的义务（8）代扣、代收税款的义务（9）及时提供信息的义务，如纳税人有歇业、经营情况变化、遭受各种灾害等特殊情况的，应及时向征税机关说明等（10）报告其他涉税信息的义务，如企业合并、分立的报告义务等