单位银行结算账户开立和使用的具体规定_初级会计经济法基础考点跟学

来源：东奥会计在线责编：张丽娜2024-02-27 16:53:15

2024年初级会计考试备考进行中，大家备考得怎么样了？以下是经济法基础考点-单位银行结算账户开立和使用的具体规定，一起来学习吧！

推荐阅读：2024年初级会计《经济法基础》重要考点跟学打卡

单位银行结算账户开立和使用的具体规定(大纲要求：掌握)(★★★)

(一)基本存款账户

1.账户的基本定位

(1)基本存款账户，是存款人为办理日常转账结算、现金收付而申请开立的银行结算账户。

(2)基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。

(3)存款人日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。

2.存款人的类型

下列存款人可以申请开立基本存款账户：

(1)企业法人;

(2)非法人企业;

(3)机关、事业单位;

(4)团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队;

(5)社会团体;

(6)民办非企业组织;

(7)异地常设机构;

(8)外国驻华机构;

(9)个体工商户;

(10)居民委员会、村民委员会、社区委员会;

(11)单位设立的独立核算的附属机构(如食堂、招待所、幼儿园);

(12)其他组织(如业主委员会、村民小组等);

(13)境外机构。

3.开户证明文件(以企业为例)

企业申请开立银行结算账户，应当按规定提交开户申请书，出具下列开户证明文件，并对开户申请书所列事项及相关开户证明文件的真实、有效性负责：

(1)营业执照;

(2)法定代表人或单位负责人有效身份证件;

(3)法定代表人或单位负责人授权他人办理的，还应出具法定代表人或单位负责人的授权书以及被授权人的有效身份证件。

(二)一般存款账户

1.账户的基本定位

(1)一般存款账户，是存款人为借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

(2)一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。

(3)一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

2.开户证明文件

存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具：

(1)开立基本存款账户规定的证明文件;

(2)基本存款账户开户许可证或企业基本存款账户编号;

(3)因向银行借款需要，应出具借款合同;因其他结算需要，应出具有关证明。

(三)专用存款账户

1.专用存款账户，是存款人为了依法对其特定用途资金进行专项管理、使用而申请开立的银行结算账户。

2.具体使用要求

(1)证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金;

(2)基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支机构批准;(开立时经批准可取现)

(3)粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户，应按照国家现金管理规定办理现金支取;(可以依法取现)

(4)收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金;

(5)业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，可以依法支取现金。

(四)临时存款账户

1.临时存款账户，是指存款人为满足临时需要并在规定期限内使用而申请开立的银行结算账户。

2.适用范围

(1)设立临时机构;

(2)异地临时经营活动;

(3)注册(增资)验资;

(4)军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务。

3.临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过2年。

4.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，其他临时存款账户支取现金应依法办理。

各类企业银行结算账户的开立与使用要点(综述)

项目	开立目的	能否存现	能否取现	数量	其他
基本存款账户	日常转账结算、现金收付	✓	✓	1个	主办账户
一般存款账户	借款转存、归还等	✓	×	不限	在基本存款账户以外的银行营业机构开立
专用存款账户	特定用途资金专项管理和使用	（1）业务支出账户：× （2）其他：✓	（1）证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户、收入汇缴账户：× （2）其他：依法办理	不限	——
临时存款账户	临时需要	✓	（1）注册验资账户在验资期间：× （2）其他：依法办理	不限	有效期≤2年