预付卡_2024年初级会计经济法基础重要考点跟学打卡

来源：东奥会计在线责编：张丽娜2024-02-28 14:58:58

距离初级会计考试仅剩下2个多月的时间了，考生们要抓紧时间备考！以下是为考生们准备的经济法基础中有关预付卡的知识点，赶紧来学习吧！

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预付卡(大纲要求：熟悉)(★★★)

1.多用途预付卡与单用途预付卡

项目	多用途预付卡	单用途预付卡
发行主体	专营发卡机构	商业企业
使用范围	可跨地区、跨行业、跨法人使用	只在本企业或同一品牌连锁商业企业购买商品、服务
监管要求	必须取得中国人民银行颁发的支付业务许可证，在核准地域范围内开展业务，中国人民银行对多用途预付卡备付金进行集中存管	发卡企业在开展单用途预付卡业务之日起30日内在商务部门进行备案

2.对发卡机构的要求

(1)应为取得《支付业务许可证》的支付机构。

(2)要严格按照核准的业务类型和业务覆盖范围从事预付卡业务。

(3)发卡机构要采取有效措施加强对购卡人和持卡人信息的保护，确保信息安全，防止信息泄露和滥用，未经购卡人和持卡人同意，不得用于与购卡人和持卡人的预付卡业务无关的目的。

(4)发卡机构要严格发票管理，依法开具发票。

(5)发卡机构接受的、客户用于未来支付需要的预付卡资金，不属于发卡机构的自有财产，发卡机构不得挪用、挤占。

(6)发卡机构对客户备付金需100%集中交存中国人民银行。

3.记名预付卡与不记名预付卡

项目	记名预付卡	不记名预付卡
资金限额	单张记名预付卡资金限额不得超过5000元	单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元
挂失	可挂失	不挂失（另有规定除外）
赎回	（1）可赎回（2）在购卡3个月后办理（3）赎回时，持卡人应当出示预付卡及持卡人和购卡人的有效身份证件；他人代理赎回的，应当同时出示代理人和被代理人的有效身份证件（4）单位购买的记名预付卡，只能由单位办理赎回	不赎回（另有规定除外）
有效期	不得设置有效期	（1）有效期不得少于3年（2）超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用

4.购买与充值

(1)实名制购买

①个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。

②发卡机构应当识别购卡人、单位经办人的身份，核对有效身份证件，登记身份基本信息，并留存有效身份证件的复印件或影印件。代理他人购买预付卡的，发卡机构应当采取合理方式确认代理关系，核对代理人和被代理人的有效身份证件，登记代理人和被代理人的身份基本信息，并留存代理人和被代理人的有效身份证件的复印件或影印件。

③使用实名购买预付卡的，发卡机构应当登记购卡人姓名或单位名称、单位经办人姓名、有效身份证件名称和号码、联系方式、购卡数量、购卡日期、购卡总金额、预付卡卡号及金额等信息。

(2)不得透支

①预付卡以人民币计价，不具有透支功能;

②购卡人不得使用信用卡购买预付卡;

③预付卡只能通过现金或银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值。

(3)现金使用限制

①单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金;

②一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金。

5.用途限制

预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用：

(1)不得用于或变相用于提取现金;

(2)不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值;