税法要素_2024年初级会计经济法基础重要考点跟学打卡
来源：东奥会计在线责编：张丽娜2024-03-06 17:55:58
2024年初级会计备考进行中，坚持每天学习是非常重要的。以下是为考生们准备的有关经济法基础税法要素的知识点，大家要认真学习哦！
税法要素(大纲要求：熟悉)(★★)
税法要素（9个） | 内容要点 |
纳税义务人 | （1）纳税义务人，是指依法直接负有纳税义务的法人、自然人和其他组织 （2）扣缴义务人，是指在其经营活动中依法负有代扣或代收税款并向国库缴纳义务的单位和个人 |
征税对象 | （1）征税对象（也称“课税对象”），是税收法律关系中权利义务所指向的对象，是税收法律关系的客体 （2）不同的征税对象是区别不同税种的重要标志 （3）税目，是征税对象的具体化 |
税率 | （1）比例税率 （2）累进税率 ①全额累进税率（我国不采用） ②超额累进税率 ③超率累进税率 （3）定额税率 |
计税依据 | （1）从价计征：以计税金额（也称“计税价格”“计税销售额”）为计税依据 （2）从量计征：以征税对象的体积、数量等为计税依据 |
纳税环节 | 指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应缴纳税款的环节，有些税种仅在某一环节缴纳税款，有些税种在数个或全部流转环节缴纳税款 |
纳税期限 | 包括纳税义务发生时间、具体纳税期限和缴库期限 【解释】 （1）甲企业是增值税一般纳税人，主管税务机关根据具体情况确定其以1个月为一个纳税期（具体纳税期限）。 （2）2024年1月，甲企业以直接收款的方式销售一批货物，货款实时到账，根据税法的规定，甲企业该项业务于收讫销售款时纳税义务发生（纳税义务发生时间）。 （3）甲企业应当于1月纳税期届满15日内（缴库期限）申报缴纳1月份的增值税。 |
纳税地点 | 指税法规定的纳税人以及代扣、代缴、代征义务人的具体申报缴纳税款的地方 |
税收优惠 | 税收优惠的主要形式有： （1）减税vs免税 |
税收优惠 | （2）起征点vs免征额 ①起征点 如果征税对象的数额未达到法定起征点，不征税；达到或超过法定起征点的，就其全部数额征税 ②免征额 对纳税对象中的一部分给予减免，仅就超过免征额的部分计征税款 |
法律责任 | 税法中的法律责任主要包括行政责任和刑事责任 |
注：以上学习内容选自黄洁洵老师2024年《经济法基础》精讲基础班授课讲义
(本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载)
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