流动资金包括什么哪四类

来源:东奥会计在线 责编:张丽娜 2024-07-31 15:58:18

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2024-07-31 15:58:18

流动资金包括什么哪四类

流动资金,也称为营运资金或流动资金周转资金,是企业在生产经营过程中用于支付债务、购买原材料、支付工资等日常运营活动的资金。流动资金主要可以分为以下四类:

1.货币资金:

货币资金是企业流动资金中最基本、最活跃的部分,它包括了现金、银行存款以及企业持有的其他货币资金(如在途资金、外埠存款等)。

现金是企业库存的各类币种的现金,可以直接用来支付债务或抵押流动负债

银行存款则是指企业在银行或其他金融机构中的存款,包括活期存款、定期存款等。

2.短期投资:

短期投资是指企业能够随时变现或者持有时间不超过一年的各种有价证券以及不超过一年的其他投资。

这些投资包括短期股票、短期债券、交易性金融资产等,它们具有较高的流动性,可以在短期内变现以满足企业的资金需求。

3.应收款及预付款:

应收款及预付款是指企业在生产经营中,因销售或购买产品及劳务而预收或预付其他单位或个人的各种款项。

这部分资金主要包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等。应收账款是企业从销售商品和提供服务时开具的发票,这些账款可以作为流动资金使用;预付账款则是企业为购买商品或接受服务而预先支付的款项。

4.存货:

存货是指企业在生产经营中为销售或耗用而储备的物资,包括库存的、加工的、施工中的及在途的主要材料、其他材料、周转材料、设备、低值易耗品、机械配件、在建工程、产成品、半成品及商品等。

存货是企业生产经营的重要物质基础,也是流动资金的重要组成部分。存货的周转速度和利用效率直接影响到企业的流动资金管理效果。

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