流动资金的含义是什么
精选回答
流动资金是指企业流动资金的情况,是流动资产的表现形式,即企业在一年内或者超过一年的一个生产周期内可以变现或者耗用的资产合计。流动资金有广义和狭义之分。广义的流动资金包括企业全部的流动资产,如现金、存货(材料、在制品、成品)、应收账款、有价证券、预付款等项目,这些项目都是业务经营所必需的,因此也被称为营业周转资金。狭义的流动资金则是指流动资产减去流动负债后的净流动资金,即流动资产减去流动负债。
流动资金的重要性
流动资金的重要性在于每一次周转都可以产生营业收入及创造利润,因此它是企业盈余的直接创造者。流动资金的充足与否直接影响到企业的生产经营活动,足够的流动资金可以确保企业能够及时支付日常运营所需的费用,维持正常的生产经营活动。
流动资金的测算方法主要有两种:
1.分项详细估算法:根据周转额与周转速度之间的关系,对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。
计算公式包括:
流动资金=流动资产-流动负债
流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金
流动负债=应付账款+预收账款
2.扩大指标估算法:根据现有企业的实际资料,求得各种流动资金率指标,然后将各类流动资金率乘以相应的费用基数来估算流动资金。
计算公式包括:
年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率
年流动资金额=年产量×单位产品产量占用流动资金额
流动资金的财务指标
流动比率和速动比率是衡量企业流动性的重要财务指标。流动比率是流动资产与流动负债的比率,反映了企业短期偿债能力;速动比率则是速动资产(如现金、有价证券、应收账款等)与流动负债的比率,反映了企业快速偿债的能力。
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